财务分析报告范文

　　财务分析报告范文（一）：

　　****有限公司2007年财务分析报告

　　在公司董事会的正确领导和全体员工的共同奋力下，2007年我公司顺利实现预期经营目标，公司综合实力得到了很大的增高，公司综合竞争力大大加强。公司的经济形势很好，出现了产值、利润稳步增长的好局面，各项主要经济技能指标都创历史最高水平。现将其全面财务活动作如下的分析：

　　一、公司预计经济指标完成情景

　　工作量计划为***万元，实际完成***万元，完成计划的**%，为去年的**%。全员劳动生产率，计划为****元，按同口径计算实际完成***元，为计划的**%，为去年的**%。

　　工程优良品率，计划为**%。全年验收评定的单位工程个数***个，其中优良品***个，优良品率为**%，为计划的**%，为去年的**%。

　　降低成本率，计划为**%，实际完成**%！“，完成计划的**%，为去年的**%（去年为**%），即今年比去年增高了**%。

　　利润总额，计划为***万元，实际完成***万元，为计划的**%，为去年的**%，产值利润率计划为**%，实际完成**%，比计划增高了**%，比去年增高了**%。

　　产值资金率，计划为**%，实际完成**%，比计划节俭了**%，与去年相同。

　　（一）施工生产计划完成情景

　　2007年我公司完成工作量***万元，是我公司历史最高水平。但施工特点是施工点多线长、收尾工程较多、年初任务不足，这样全线施工面未能全面开展，因而上半年公司只完成工作量***万元，仅占年计划的**%。下半年任务过重，但经过奋力还是能超额完成全年计划。

　　（二）财务、成本计划完成情景

　　1、工程成本完成情景的分析

　　全年工程预算成本为***万元，实际完成***万元，降低***万元，降低率**%，超额完成了计划，比计划增高了**%，比上年增高了**%。分析其原因，有两个方面，一方面是由于今年完成的工作量较上年有所增加；另一方面是改善安装工艺、大幅度增高了工作效率。

　　具体分析：本年由于多完成工作量，其单位成本下降，而增加的降低成本额有**万元；而降低率比上年增高**%，相应增加的降低成本额为**万元。

　　从成本项目分析来看，管理费超支**万元，其主要原因是施工点分散，外地工程多，差旅费支出较大，非生产人员增多造成的。

　　2、利润完成情景的分析

　　公司全年实现利润**万元，超额完成了与总公司签订的经营承包合同规定的利润总额**万元，超额**%，比上年增长**%，超过了产值增长的速度。这样，不仅仅为国家供给了较多的上缴税利，同时公司留利和职工个人收入也有了较大的增长。

　　3、流动资金运用情景的分析

　　全年定额流动资金平均占用额为**万元，产值资金率为**%，比计划**%节俭了**%，与上年相同，年末定额流动资产实际占用额为***万元，比年初增加了**万元，增加了**%。在年末占用额中，其中材料、低值易耗品等资产占用了**万元，超占了**%，占用了专项资金。公司年末各项应交未交款项尚有**万元，年末银行存款余额**万元，不足交欠款。而应收工程款年末数额达***万元，构成资金紧张，应采取措施压缩库存，抓紧收取工程款。

　　4、专项资金收支情景的分析

　　更新改造基金：年初余额**万元，本年提取**万元，本年支出**万元，年末结余**万元，减去未完工程占用**万元，实际结余**万元。

　　大修理基金：年初余额**万元，本年提取**万元，本年支出**万元，减去未完工程占用的**万元，年末结余**万元。

　　职工福利基金：年初余额**万元，本年提取**万元，本年支出**万元，年末结余**万元。

　　公司专项基金状况，总的来看是向好的方向发展。可是，在职工福利基金中按工资总额**%提取的医药费始终发生超支，提取额为**万元，而实际支出达**万元，当年超支**万元，比上年超支数又增加了**万元。主要是医药费的管理上存在一些问题，患者用药存在浪费现象。

　　二、存在问题

　　经过分析，总的来看我公司2007年各项财务指标完成得比较好。可是从以上分析资料中，也能够看出我公司在管理工作上还存在一些薄弱环节和问题：

　　1、施工任务多变，计划安排衔接不上，生产不够均衡，上半年完成工作量仅占全年实际完成工作量的**%，而下半年占**%，这说明全年的施工生产任务不够

　　均衡。

　　2、公司管理费发生超支**万元，占预算成本的**%，应当引起重视。

　　明年是进行全面经济体制改革和“双增双节”运动的一年，我们将在新的一年里进一步搞活企业、搞活生产，把公司各方面的工作在现有的基础上增高到一个新的水平。

　　三、改善措施

　　1、以改革的精神，层层全面落实经济承包职责制，继续实行按产值和利润双挂的工资基金含量包干办法。以不减国家税利为目标，公司及各部门、施工队都要实行包干。

　　2、加强管理的基础工作，搞好单位工程管理，增高经济效益。各单位结合“双增双节”的请求，发动群众清仓挖潜制定规划措施，要在现有的管理上逐步运用现代化的科学管理方法，结合实际运用价值工程、目标成本管理、管理法、电子计算机等。

　　3、在资金管理上，要实行公司内部计息办法，为了处理公司与各单位，以及各单位之间相互拖欠款项。公司从2007年起采取欠款一律实行由拖欠单位按期向被欠单位支付利息的办法，用经济杠杆手段来促使各单位加强资金管理，进取收取工程款，减少资金占用，加速资金周转。

　　4、要严格执行财经纪律，加强法制观念，坚决纠正新形势下所发生的新的行业不正之风，要学习各种法律，如《合同法》、《会计法》，坚决依法办事。

　　***有限公司

　　20年01月15日

　　财务分析报告范文（二）：

　　一、基本情景

　　1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。

　　2、经营范围及主营业务情景我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

　　3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证消息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

　　4、财务部职能及各岗位职责

　　(1)、财务部职能(略)

　　(2)、财务部的人员及分工情景财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

　　(3)、财务部各岗位职责(略)

　　二、主要会计政策、税收政策

　　1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

　　2、主要税收政策

　　(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元每平方米、城建税按应交增值税的X%。

　　(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、财务管理制度与内部控制制度

　　(一)财务管理制度(略)

　　(二)内部控制制度

　　1、内部会计控制规范——货币资金

　　2、内部会计控制规范——采购与付款

　　3、物资管理制度

　　4、产成品管理制度

　　5、关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、资产负债表分析

　　1、资产项目分析

　　(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：;账号：

　　(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

　　(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

　　(4)、“预付账款”(无)

　　财务分析报告范文（三）：

　　个人财务分析报告范文

　　为了响应《XXX会议》的号召，使反腐倡廉工作能顺利进行，我现将个人财产报告如下：

　　个人财务分析报告范文

　　一、工作收入情景

　　本人现受聘于XX单位XX部门，任XX职位，年收入XX万元。

　　二、住房状况

　　2，本人与配偶共同拥有住房一套，面积为XXm位于XX省XX市XX县XX街XX号，

　　该住房于XX年购买，现值市场价XX万元。

　　三、存款情景

　　本人持有XX银行存款XX万元。

　　四、投资情景

　　本人持有XX企业股份xx%，现市场价为XX万元。同时，本人拥有商铺一间，于XX县XX路XX号，面积为XXm2，现市场价为XX万元。

　　五、其他财产情景

　　本人有XX牌子XX型号的小轿车一台，于XX年购买，现市场价为XX万元。

　　六、配偶及子女情景

　　本人配偶XXX先受聘于XX单位任XX职位，年收入XX万元;儿子XXX先就读于X国XX大学。

　　七、父母工作

　　本人夫亲XX现受雇于XX公司任XX职位，年收入XX万元;母亲XX现已退休在家。

　　特此报告

　　XXX

　　XX年XX月XX日

　　财务分析报告范文（四）：

　　一，总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx方法对其进行综合，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。

　　(二)分项绩效水平

　　项目

　　评价

　　二，财务报表

　　(一)资产负债表

　　1、企业自身资产状况及资产变化说明：

　　本期的资产比去年同期增长xx%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应当随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

　　流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%。

　　流动资产的增长幅度为xx%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般。

　　2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%。

　　流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

　　财务分析报告范文（五）：

　　20xx年，学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同奋力下，各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大，学院的收入和支出也创历史的新高;为处理图书馆及风雨操场的建设资金，在市政府的协调下，经过政府有关部门协助，学院在农信社新增贷款6500万元，用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前，学院的借款余额现已到达了2.2亿元。在这种情景下，学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则，除了严格按年初预算执行以外，年度内我们在资金运作极其困难的情景下筹出部分资金处理了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。

　　下头我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情景：

　　一、20xx年学院财务决算情景

　　(一)学院基本情景

　　截止到20xx年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人，事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42，离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元，其中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元(不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款)，净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元，总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年度增收2400多万元，支出总额比上年度增加6009万元。

　　(二)20xx年财务收支情景分析

　　1、收入方面

　　全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为115.39%，较2013年同期增长21%，增加收入2400多万元。其中：

　　(1)事业收入8117万元，占总收入的58.54%，较13年增加了1541万元，增长23.43%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大，学杂费增加。

　　(2)财政补助收入4057万元，包含了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的29.26%，较13年减少了76万元，减少了1.87%。财政补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。

　　(3)其他收入为1691万元，占总收入的12.2%，较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回，按原先征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。

　　2、支出方面

　　全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元)，支出预算完成率为135.51%，较2013年同期增长54.64%，增加支出6009万元。其中：

　　(1)人员经费支出5379万元(含退休人员)，包含基本工资支出613万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的31.63%，较13年同期增加802万元，增长17.52%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。

　　(2)公用经费支出4320万元，包含福利费支出257万元，公务费支出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元，助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的25.4%，比去年增加1086万元，增长33.58%。其中增长较大的有：教学业务费为825万元，比上一年的584万元增加了241万元，增长41.27%。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大，②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出，增长428.12%，增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行，也基本坚持上一年的支出水平且略有增加。

　　(3)自筹基建支出为5897万元万元，包含了归还检察院借款550万元，支付新会农信社借款及利息329万元，归还建设银行第一期本息201万元，归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元，归还国资委借款100万元，支付新校区首期工程欠款2518万元，支付二期工程包含水电房、电缆等配套工程507万元，办理原三校区土地转让契税212万元，图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付，其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的34.67%。

　　(4)专项支出为1411万元，包含专项征地费支出500万元，财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的8.3%。

　　(5)本年度学院实行部门零基预算，从执行的结果来看，多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内，说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节俭、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标，创收总额比上13年多出130万元，增长了23.6%，在此，我仅代表学院财务处，向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感激。

　　(三)收支不平衡的原因

　　从前面的数据我们能够看到，14年度学院支出超出了收入，主要原因是：

　　1、自筹基建支出占总支出的比例较大。

　　14年自筹基建支出为5897万元，占总支出的34.67%。其中2897万元的资金来源是银行贷款，余下的3000万元由学院自筹，直接影响了学院的费用运作，增大了学院资金运作的压力。

　　2、人员经费大幅增加。

　　教职工待遇稳步增高，人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元，增长了17.52%。

　　3、教学经费增加。

　　14年学院加大了教学投入，教学业务费由13年的584万元增加到852万元，增长了41.27%;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了，由13年的883万元增加到14年的958万元，增长了8.5%。

　　二、20xx年度财务收支预算情景

　　20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主，以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视，也提出了具体请求，预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分：第一部分是学院专项经费预算，在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上，把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部分是教学系部经费预算，按照系部实际需求来确定;第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算;第四部分是学院统筹经费预算。

　　(一)、收入预算情景：

　　学院收入(含附属中职)主要包含三部分：财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包含：

　　⑴财政补助收入4317万元，其中包含正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元。

　　⑵事业收入8905万元

　　其中包含大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包含银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元。

　　⑶其他捐赠收入：香港建滔化工集团已明确表示，由于受国际金融危机的影响，每年捐赠我院100万元奖助学金，今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。

　　(二)、收入预算情景分析

　　(1)财政补助收入4317万元，占总收入的32.65%，比14年实际执行数多出260万元，增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元，由财政贴息。

　　(2)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入)，占总收入的67.35%。目前，我院在校大专生人数是8781人，成人插班生180人，15年毕业生人数是2300多人，今年的招生计划是3200多人，15年在校学生人数(含成人插班生)将到达9960多人。中专按4000人规模计算。

　　(三)、支出预算情景：

　　学院经费支出(含附属中职)主要包含：人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。

　　⑴人员经费支出5915万元(含离退休人员)

　　其中包含基本工资支出655万元;补助工资支出697万元;其他工资支出3094万元;社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。

　　⑵公用经费支出4175万元

　　其中包含福利费273万元;公务费585万元;教学业务费907万元;设备购置费800万元;修缮费240万元;其他费用344万元;业务招待费80万元;助学金、奖学金946万元。

　　⑶自筹基建经费支出4657万元

　　其中包含归还国资委借款100万元;二期学生宿舍投资及回报180万元;农信社3500万元贷款利息259万元，图书馆工程款1800万元;风雨操场工程款500万元，归还国家开发银行贷款本金1000万元，归还中行(市检察院)借款818万元。

　　⑷专项经费支出1775万元

　　其中包含财政补助专项征地费支出500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元。

　　(四)、支出预算情景分析

　　(1)人员经费支出5915万元，占总支出的35.8%，该项支出占总收入的44.73%;人员经费比上一年度净增536万元，增幅9.96%。

　　(2)公用经费支出4175万元，占总支出的25.27%，该项支出占总收入的31.57%;但公用经费比14年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大，各占公用经费支出的21.72%和22.66%。用于设备购置费的支出占公用经费支出的19.16%，主要用于教学设备和新图书馆设备的购置;余下36.46%的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。

　　(3)自筹基建经费支出4657万元，占总支出的28.18%，占总收入的35.22%，其中图书馆和风雨操场工程2300万元，资金来源是礼乐农信社贷款(14年已用1200万元)，归还国家开发银行贷款本金1000万元，资金来源是潮连农信社贷款(14年底新增贷款3000万元)。其余1357万元，由学院收入中自筹经费支出。

　　(4)专项经费支出1775万元，占总支出的10.74%，该项支出占总收入的13.42%。该项支出的经费来源是由财政拨款。

　　关于20xx年度学院部门财务收支预算的详细情景，经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。

　　(五)、执行20xx年度财务预算的保证措施：

　　为了能顺利完成20xx年度财务收支预算计划，进取增收节支，特提出以下几点措施：

　　1、各单位要从大局出发，做好过紧日子的准备，充分利用自身优势，想方设法向外创收，同时压缩不合理的办公开支，保证重大活动和部门基本运行费用的支出。

　　2、继续有效益的扩大招生规模，增加学生人数，加大继续教育创收渠道，增加学杂费收入。

　　3、各系部加大学生欠费的摧缴力度，把好新生入学缴费的第一道关卡。

　　4、利用预算查询系统加强预算执行情景的跟踪监控，发挥经费使用预警机制的作用，对预算执行情景及时进行分析，及时调整预算方案，确保20xx年度预算目标的实现。

　　财务分析报告范文（六）：

　　第一章何谓餐饮费用

　　第一节费用的基本说明

　　一、费用的概念

　　二、费用的分类

　　而所谓的费用又是指哪些呢其实费用共分为三大部分：

　　■财务费用：刷卡手续费、刷卡手续费等；

　　■营业费用：人事费用、水电费、杂项购置、文具用品、清洁用品等，凡是营业现场所产生的各项费用，都认列在此项目中.

　　■管理费用：人事费用、办公费、差旅费、修缮费、水电费等，凡是后场管理所产生的各项费用都认列在此项目中，然而也因为上述费用大多会与前场营业时所产生的费用科目相同，所以也会将所有的管理费用，最终汇整成（后勤管理摊销费用）这项科目中何谓餐饮费用.

　　第二节费用检讨的重要性

　　一般餐饮行业在扣除成本之后，再减去税金，得到的数字就是所谓的营业毛利，而当营业毛利扣除掉这三项费用之后，所得到的数字，就是所谓的基本利润。即：也就是当我们控制好了成本之后，之后还必须审慎的花费各项费用，最终才会得到最大利润。而费用的检讨，也将以一个月为周期，制作出各项费用的汇整，最之后针对前月与前年同期作为比较，而这样的结果相对也会比较客观及正确。

　　第二章各项餐饮费用大纲

　　酒店里各项费用都很复杂，如果细分下来能够多达百种以上，所以当酒店在制作预算或是报表时，通常都会先将费用分列成几个大钢，再由这几各大项目，细分归属下去，如此的报表才能真正的详细。

　　可是当我们在使用报表汇报时，通常会只留下这些大纲，而不会将其细项部分全部列表，主要是因为能够让报表的呈现较为简单、清楚，而不会因为太过繁复，让人感到复杂而却步。

　　第三章各项费用的比率与来源依据

　　当我们试算出各项费用后，虽然能够得到一个很明确的数字，可是这数字背后所代表出的意义及所谓合理数字，是不能单凭数字本身就能够清楚明白的，此时需要参照各项数字的比率来检讨每个数字是否合理或现已合理化。

　　财务分析报告范文（七）：

　　财务的分析报告范文的格式本文简介：

　　财务的分析报告范文又称财务情景说明书，它是在分析各项财务计划完成情景的基础上概括、提炼、编写而成的具有说明性和结论性的书面材料。财务的分析报告范文按其涉及资料的范围不一样，能够分为全面分析报告、简要分析报告和典型分析报告。财务的分析报告范文的基本结构与资料财务的分析报告范文一般由标题、正文和落款3部分组成。1、标题标题一般由

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　　财务的分析报告范文的基本结构与资料财务的分析报告范文一般由标题、正文和落款3部分组成。

　　1、标题

　　标题一般由“企业名称+时间界限+分析资料”等组成。

　　2、正文

　　对于财务的分析报告范文正文部分没有固定的格式请求，一般主要包含以下几部分的资料。

　　（1）企业基本情景分析。这一部分主要是对企业基本情景的概要介绍，以使报告使用者对企业有一个基本了解。

　　（2）企业财务现状介绍。这一部分主要是对企业目前的财务现状进行简要介绍，主要包含企业的主营业务、经营范围，以及对资产负债表、利润表等一些重要数据的说明等。

　　（3）企业财务现状分析。这一部分主要是对企业资产负债表、利润表、现金流量表及其之间的关系，综合采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、杜邦分析法等方法进行分析。

　　（4）企业财务状况评价。这一部分主要是根据前面分析得到的结果对企业的财务状况进行综合评价。一般能够从企业的盈利本事、偿债本事和营运本事等方面加以评价。

　　（5）提议。根据对企业财务状况的分析和评价，对企业未来经营和发展从财务角度提出提议。3、落款落款部分包含报告单位名称和写作日期。

　　财务的分析报告范文的写作注意事项

　　拟写财务的分析报告范文必须要注意以下几点。

　　（1）财务的分析报告范文必须以客观真实、用数据说明问题为基本原则。

　　（2）财务的分析报告范文不仅仅请求有企业财务现状介绍，还要有企业财务现状分析和企业财务状况评价。

　　（3）财务的分析报告范文的提议部分要尽量具体、细化，避免过于抽象、空洞。

　　财务分析报告范文（八）：

　　近年来，随着各大高校实行扩招政策，导致大学毕业生就业人数急剧增长，“大学生就业之难，难于上青天”的戏谑之言也十分流行，这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前，在支持大学生多渠道就业的同时，鼓励毕业生自主创业，既是社会发展的需要，也是大学生主动融入社会的进取选择。在政策利好的驱动下，越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难，并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析，由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。

　　一、我国大学生就业现状

　　大学生作为未来的社会建设者，在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的职责。可是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会供给的岗位有着很大的差距，所以，大学毕业生的就业现状不容乐观。

　　2003年3月29日至4月1日，全国职业技能技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测，2003年全国高校毕业生的就业率在70%左右，将有64万毕业生找不到工作;到2004年，这个数字将到达75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加2003年物流世界年会时指出“2003年的失业情景出现一个新的特点，那就是大学生失业。”[1]也就是从这一年起，大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”，成为社会上普遍关注的话题。

　　据统计，2004年全国高校大学毕业生人数有280万，2005年全国高校大学毕业生人数有340万，2006年全国高校大学毕业生人数有410万，2007年全国高校大学毕业生人数有495万，2008年全国高校大学毕业生人数有559万。2008年末，据社科院估计，今年将有100万本科毕业生毕业后失业。

　　2006年，国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军，无形中抬高了就业门槛。联合多所高校针对2007届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示，认为“就业形势不好，就业压力大”的比例高达67%，还有29%的学生认为“就业形势严峻，就业十分困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好，就业压力不大”，在所有参与调查的学生群体中，没有一人认为“就业形势一片大好”。

　　二、我国大学生创业的特点

　　大学生就业之难，失业人数之多，现已成为无法改变的现实，可是，进入社会上的大学生，大多要靠自我来养活自我，所以，找到一份适合自我的工作，又是如此的迫在眉睫。这样，现实中找不到工作，又必须有一份工作，这种近乎悖论的情景到底怎样才能处理呢

　　近年来，“大学生自主创业”一词现已屡见不鲜，在就业如此困难的情景下，有些人开始学着自我创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年，第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后，全国陆续有一些高校也组织了自我的创业大赛。目前国内知名的创业计划大赛有以清华大学为代表的学校创业大赛，团中央举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛，“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。异常是全国范围的“挑战杯”创业大赛，目前已成功地举办了九届，参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中，我国大学生创业构成了自我的特点：

　　(一)进取性高，但实际创业比例低自从大学生接触并了解大学生创业以来，我国大学生的创业活力逐渐增长，创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈，但实际参与创业的比例还是很低的。

　　(二)科技转化率低在国内创业学生中，有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技能含量低的行业，即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。

　　(三)创业的社会文化基础薄弱大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持，明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少，使得创业的舆论氛围不浓厚。客观上讲，大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国，大学生创业时间比欧美国家晚了数十年，属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说，只是起一个借鉴、参考的作用，所以具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的，要想开辟新的天地，必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素，脚踏实地，一步一个脚印地去开拓，所以具有现实性;创业道路是属于自我的，最适合自我的创业道路仅有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧，而又恪守自我稳定发展的认识系统，并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案，那么我们就会找到一条适合自我的路来，所以具有多样性;创业不一样于就业，选择了创业，就等于选择了挑战。创业这条道路，绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道，所以具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。所以，创业道路不可能每次都成功，不可能

　　每个人都成功，有时可能会毫无成效，有时会造成重大损失，所以具有很大的风险性。

　　三、大学生就业成功案例

　　自从1999年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来，有这样一些大学生，他们在大学的时候就开始了自我的掘金之路，并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢就此问题，本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。

　　(一)酷讯CEO——陈华[3](北京大学创业代表)

　　创业轨迹：一次偶然的机遇，在北京大学计算机系读大三的陈华参与了天网FTP的开发，这在专业技能上有着极高的请求。陈华凭借着在北京大学学习和实践的经验，在开发软件的过程中发挥了重要作用。如今，“天网FTP”和“天网Maze”成为了中国教育网上每台电脑必备的软件之一。毕业后不久，陈华着手创办自我的公司，于是就有了今日的酷讯搜索，在网上每一天400万次的点击查询，上千万次的浏览量。因而被人称为“百度第二”。梦开始的地方：北京大学计算机系培养了陈华浓厚的学习兴趣，国际上先进的教学设备和全国一流的师资力气为陈华的成功供给了良好的土壤。其中，网络与分布式系统实验室是北京大学计算机系最有特色的专业网络实验室，是北大计算机系同学们学习、实践的园地。北大实验室以其团结友爱、充满活力、不断增高、技能过硬、提倡创新精神、认真做学问的思想品格而为社会称道，成为北京大学同学们创业的孵化器之一。在那里，经历对创业理念、实践本事和团队精神的锻炼，经历对专业知识与学习本事的考验，创业的梦想指日可待。

　　(二)中国第一个创办公司品牌的在校大学生——潘江涛[4](温州大学创业代表)创业轨迹：2003年4月，温州大学管理系三年级的潘江涛从校学生会辞职，出资创办“方圆工作室”，以帮人联系家教、贴横幅等作为主要业务。半年之后，他借资注册公司。此刻，公司加盟商已超过1000家，还有许多人主动找上门来，学子卡已售出1万余张。潘江涛注册的“学子”品牌，是全国首个由在校大学生创办的公司品牌，他的口号是“在每名温州大学生身上赚十元钱”，他梦想“五年赚到一个亿”。

　　梦开始的地方：从2002年就开始支持创办大学生创业工作室的温州大学，如今现已构成从大学生创业教育到创业实践一套完整的服务体系。温州大学大学生的创业实践被称为“草根创业”，依靠的是“椅子”和“脑子”。温州大学不仅仅在创业实践和创业基金上给予同学们支持，在学籍管理、学分申请等政策上，也帮助同学们处理好创业和专业学习在时间上的冲突。从2004年开始，温州大学开设了“大学生职业生涯设计导航”必修课，聘请温州一批知名企业创始人担任“创业导师”。近期，温州大学大学生创业园正式启用，目的是把大学生的创业教育与创业实践和他们所学的专业联系起来，和当地的创业土壤联系起来，满足这个市场的需求。如今，温州大学的创业活动很活跃，一些创业项目火热进行中，有美术与艺术设计学院的同学成立的蓝蜗牛工作室，外语学院的同学成立的西文翻译工作室，计算机学院的同学进行网站开发、网上商城，人文学院新闻专业的同学创办的DV制作工作室等等。

　　(三)落户农村创业——王中华[5](安徽科技学院创业代表)

　　创业轨迹：2006年7月，就读于安徽科技学院市场营销专业的王中华和同学利用所学的农业方面的知识，和农民一齐建起了双孢菇大棚。创业的艰辛一开始就让三个来自象牙塔的同学感到了极大的落差，但他们的创业举动得到当地政府和学校的高度重视。村里成立“凤阳县小岗村食用菌专业合作社”，王中华以绝对优势当选合作社理事长。梦开始的地方：位于蚌埠的安徽科技学院是王中华创业的摇篮，校内教学基地总面积370亩，包含种植科技园、养殖科技园、食品科技园、花卉盆景园和中草药园等近20个专业性教学实习基地，同时学校建立了20多个省级教育实习基地和校外实践教学基地。王中华等三位同学正是在实习基地开展暑期实习时萌发了创业的念头。了解到王中华等人的创业计划后，委派专业教师担任指导教师，把创业与研究相结合，组织他们申报校大学生创新基金。学院的全力支持，使同学们的创业和学业得到兼顾，并获得了极大成功。从以上三个案例能够看出，大学生创业的成功，与一个学校的良好创业环境有十分重要的关系。无论是北京大学的计算机系，温州大学的“椅子”和“脑子”，还是安徽科技学院的诸多科技园，学校在大学生创业方面的投入可谓是尽心尽力。

　　四、大学生创业存在的问题

　　创业，说的容易，可是做起来，的确不简单。比起就业来，创业反而需要更多的条件，所以存在的问题也比较突出。

　　(一)主观方面存在的问题

　　1.创业行动少

　　虽然在各项调查中显示，大学生有创业愿望的比例较高，但在实际参与创业活动中，比例却十分低。大学生在研究“出路”时首要的是选择就业，其次为考研和出国，选择独立创业的人寥寥无几。

　　2.创新意识薄弱大学生创业不一样于社会人员创业的其中一个特点就是创新性，大学生创业无论在资金、场地、经验等各方面都无法和社会人员相比，所以大学生创业要能走向社会、立足社会，就要在“新”字上下功夫，要走技能创新的道路。可是实践证明，我国大学生的创新意识还是比较薄弱的。

　　3.创业本事低创业本事包含专业技能本事、经营管理本事、社交沟通本事、风险承受本事、创新求变本事等，具有很强的综合性。虽然学校有很多的实践机遇，但真正主动参与的少。如大学生假期的社会实践，大多数学生是以走过场的形式来应付，只要在鉴定书上盖了章就万事大吉。

　　(二)客观方面存在的问题

　　1.创业的基础设施不完善目前，我国与创业有关的政策、法律、金融等设施不完备，异常是缺乏风险资金投入。由于大学生创业在我国的历史比较短暂，各方面认识不够，鉴于特定的国情，不能如美英等发达国家那样能够吸引一些风险投资家的青睐。

　　2.系统化创业教育缺失虽然社会对大学生创业的意义有所认识，学校对创业教育的重要性也有所了解，但学校的教育还是没有相应跟上，多数高校没有开设创业教育的课程，绝大部分缺少系统化的创业教育体系。

　　五、加强高校创业教育

　　创业教育是指培养学生创业意识、创业素质、创业技能的教育活动，即培养学生如何适应社会生存、增高本事，以及进行自我创业的方法和途径。作为高等教育发展史上一种新的教育理念，它是知识经济时代大学生创新精神和创造本事的培养，是社会和经济结构调整时期人才需求变化的请求，是素质教育新的突破口，是处理当前及今后大学生就业、增高大学生创业的有效方法。自清华大学举办了我国最早的学生创业计划竞赛以来，近年来各高校采取了一系列措施促进大学生的创业教育，但其发展现状并不乐观。在理论研究上，对创业教育的理论研究还是零散的，不系统的，只是散见于诸如全面发展教育、主体教育、素质教育、创新教育、就业与创业等理论层面上的探讨，缺乏对创业教育集中的、系统的和全面的研究。另外，高校的理论研究不系统，再加上高校自身创业较少，和社会上企业联系不多，缺少创业的经验，从而直接导致了教育教学上的缺陷。最终，学生创业教育的缺失、创业意识不强、创业本事不足也导致了学生自主创业较少、成功率比较低。大学生创业教育既是教育领域的问题，同时也是社会面临的课题，既需要教育教学的改革，也需要社会管理体制方面的变革。经过加大对学生的创业教育，增高学生的创业本事，能够有效地处理

　　大学生的就业问题。同时还需要社会管理体制方面的配合，创造有利于和能够促进创业的条件，吸引学生创业。这无论是对国家、对社会还是对个人都有着重要的意义。由于中国的传统习惯，学生大都是享受父母的宠爱，习惯于理解到手的工作。大学生由于历史的惯性，也由于社会的复杂，也由于自我条件所限，他们完全靠自我的力气走出一条创业的路，面临着困难，面临着风险。可是时代现已赋予了他们期待和职责，成就未来就得闯出自我的一片天。新生事物，总得有阳光的照耀才能茁壮长大。大学生创业，社会的扶持必不可少。国家有关政策、学校的进取鼓励等都在不断地完善着新的创业环境，滋养着大学生创业这棵还不太成熟的“苗”。相信国家对大学生创业的投入，加上高校对大学生创业教育的深入实践，在这一系列坚固基础的支持下，大学生创业这棵稚嫩的小树，必须会枝繁叶茂，顺利长大。

　　财务分析报告范文（九）：

　　1.1万科简介万科企业股份有限(股票代码：000002)，简称万科，成立于1984年5月，是中国目前最大的房地产开发企业。

　　总部设在深圳，已在全国20多个城市设立分。

　　以中国大陆市场为目标、以房地产为核心业务，涉及进出口贸易及零售投资、工业制造、娱乐及等业务。

　　投资重点主要集中在上海、深圳等中国区域经济中心。

　　主要产品是商品住宅。

　　目前万科总股本为1，099，521.02万股，其中万科最大股东华润股份有限持股161，909.48万股，持股比例为14.73%。

　　1.2万科在行业内所处水平万科在领导人王石的带领下，以房地产为核心，不断发展壮大，20XX年品牌价值现已到达635.65亿元，在房地产行业排行第一位，在中国500强企业中排第19名。

　　20XX年的主营业务收入为507亿元，在行业内是第一位。

　　1.3万科发展状况万科主营业务为房地产开发及物业管理、零售、进出口业务、精密礼品制作、影视制作、投资、咨询等。

　　王石借鉴索尼的客户服务理念，在全国首创“物业管理”概念，并构成一套物业管理体系，物业服务经过全国首批ISO9002质量体系认证。

　　万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市，持续增长的业绩以及规范透明的治理结构，使赢得了投资者的广泛认可。

　　于1988年介入房地产领域，1992年正式确定大众住宅开发为核心业务，截止2003年底已进入深圳、上海、天津、沈阳、成都、武汉、南京、长春、南昌、佛山、鞍山、大连、中山和广州15个城市进行住宅开发，2004年万科又先后进入东莞、无锡、昆山、惠州四个城市，目前万科业务现已扩展到19个大中城市，并确定了以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心的三大区域城市群带发展以及其它区域中心城市的发展策略。

　　凭借一贯的创新精神及专业开发优势，树立了住宅品牌，并为投资者带来了稳定增长的回报。

　　2万科财务效率

　　2.1偿债本事2.1.1流动比率流动比率能够反映短期内流动资产偿还流动负债的本事。

　　流动比率=流动资产流动负债。

　　总体而言，流动比率过高反映企业的资金未得到充分利用，过低则反映企业的偿债安全性差。

　　一般而言，行业合理的最低流动比率是2。

　　万科会计年度流动比率20XX1.9120XX1.59万科20XX年流动比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每为1元流动负债供给的流动资产保障减少了0.32元。

　　原因在于20XX年流动资产变动金额大于流动负债变动金额，其中存货积累过多，占用流动资产金额比较大。

　　另外还有，20XX年万科的预收款项为74405197318.78元，而20XX年万科的预收款项为31734801163.76元，20XX年预收款项增长了一倍多。

　　通常供应商提前付款给万科，主要原因是货源紧张，而万科的存货比较多，所以万科可能本着某些营销策略。

　　横向比较，万科的竞争对手保利20XX年流动比率为2.13，保利的流动比率较万科合理。

　　通常流动资产中变现本事最差的是存货，万科的存货占流动资产比率为64.88%，保利的存货占流动资产比率为74%，说明万科的存货管理业绩比保利好。

　　2.1.2速动比率流动利率发觉 ，构成流动资产的某些流动性有很大差别。

　　货币资金，交易性金产和各种应收，预付款项等能够在较短内变现，称之为速动资产。

　　另外的流动资产，包含存货，其他流动资产等，称为非速动资产。

　　万科企业以房地产为核心，存货的变现速度要比应收款项慢得多。

　　20XX年万科速动比率为0.56，20XX年万科速动比率为0.59。

　　万科的速动比率比上年降低了0.03，说明每一元流动负债供给的速动资产保障减少了0.03元。

　　影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现本事，万科账面上的应收账款不必须都能变成现金。

　　政策的变化，可能使得报表上的应收账款不能反映平均水平，通常万科内部人员一般对此情景可能估计。

　　万科账面上速动资产中通常货币资金占比重较大。

　　横向比较：选择保利比较，保利20XX年速动比率为0.53。

　　说明保利的速动资产保障性差一点。

　　2.1.3现金比率现金资产与其他资产相比较，现金资产本身就是能够直接偿债的资产，而非速动资产需要等待不确定的时间，才能转换为偿债的现金。

　　万科20XX年现金比率是0.29。

　　万科20XX年现金比率是0.34。

　　万科的现金比率比上年减少了0.05，说明万科为每一元流动负债供给的现金保障减少了0.05元。

　　一般来说现金比率不宜过高，因为过高体现了万科的的流动负债利用程度不够，流动资产的获利本事低。

　　万科的现金资产20XX年金额为378亿，20XX年为230亿，说明银行利率对货币资金有了较大影响，万科更愿意投放更多的钱到银行。

　　横向比较：保利20XX年的现金比率是0.28。

　　现金资产保障性较万科略低。

　　保利的货币资金规模与万科有必须的差距。

　　2.1.4资产负债率资产负债率反映总资产中有多大比例是经过负债取得的，它能够衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

　　资产负债率又被称为财务杠杆系数。

　　万科20XX年资产负债率是75%。

　　万科20XX年资产负债率是67%。

　　万科在20XX年的偿债本事保障性比20XX年低。

　　这个和国家银行政策密切有关，投在银行的资金多，存货相应增加。

　　万科的资产负债率越低，举债越容易。

　　如果资产负债率搞到必须程度，没有人愿意供给贷款了。

　　在经营状况好的时候万科的财务杠杆会起到正面进取的作用;在经营恶化的时候财务杠杆会起到负面的作用，债权人的利益得不到保障，导致企业财务状况恶化。

　　2.1.5产权比率产权比率是资产负债率另外的表现形式。

　　万科20XX年产权比率为2.38，证明1元股东权益借入2.38元。

　　权益乘数是3.95，证明1元股东权益拥有3.95元的资产。

　　2.1.6利息保障倍数万科20XX年的利息保障倍数=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)504227742.57=24.68。

　　万科20XX年的利息保障倍数=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)573680423.04=16.02万科的利息保障倍数20XX比20XX年高，表示利息支付越有保障。

　　万科的长期债务需要每年付息。

　　利息保障倍数证明1元债务利息有多少倍的息税前收益作为保障。

　　同时举债也比较容易。

　　如果利息支付都却反保障，那么归还本金就更加困难了。

　　2.1.7现金流量利息保障倍数万科20XX年现金流量利息保障倍数=2237255451.45504227742.57=4.44万科20XX年现金流量利息保障倍数=9，253，351，319.55573680423.04=16.13万科的现金流量利息保障倍数下降许多。

　　同时比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益。

　　2.2运营本事2.2.1应收账款周转率万科20XX年应收账款周转次数是50713851442.631594024561.07=31.81万科20XX年应收账款周转天数是36531.81=11.14天万科20XX年应收账款周转次数是48881013143.49713191906.14=68.54万科20XX年应收状况周转天数是36568.54=5.33天万科20XX年应收账款周转天数控制的很好，周转天数控制在30天内，应收账款的收现期比较短，比20XX年慢了不少天。

　　对于万科，应收账款容易收季节性，偶然性和人为因素影响。

　　异常万科是以房地产为核心，它的应收账款是由赊销引起的，万科的赊销额并非全部销售收入。

　　当应收账款预计部分收不回来，那么万科应当注意应收账款的减值问题。

　　提取的减值准备越多，应收账款周转天数越多，这样的情景下并不是好的经营业绩，反而说明应收账款管理欠佳。

　　万科在权衡收现的时间应还注意信用政策，并非周转天数越少越好。

　　适当的放宽信用政策，万科不仅仅能够及时收回应收账款，并且更好对应收账款业绩管理。

　　如果没有节制的放宽信用政策，很可能导致现金收不回来。

　　2.2.2存货周转率存货周转率是销售收入与存货的比重。

　　万科20XX年存货周转次数是50713851442.63133333458045.93=0.38万科20XX年存货周转天数是3650.38=959.63万科20XX年存货周转次数是48881013143.4990085294305.52=0.54万科20XX年存货周转天数是3650.54=672.68万科在20XX年的存货周转天数十分高，比20XX年高了286.96天，主要原因在于，万科在20XX年存货金额极其巨大。

　　目前看来万科的存货过多。

　　存货周转天数不是越低越好。

　　存货过多会浪费资金，存货过少不能满足流转需要。

　　所以对于万科来所，需要在当前找到一个最佳的存货水平，存货不是越少越好。

　　万科很可能是销售不畅，导致存货过多，为了赢得优秀的存货管理业绩，万科应发觉 自身内部问题，寻找突破口。

　　横向比较：保利在20XX年的存货周转天数是1294.09天，其他房地产企业也是如此，个人认为：在房地产行业要想降低存货周转天数是一件很难的事情。

　　虽然难，但我们亦要往这个方向走。

　　国家一向关注的衣食住行问题，对房地产格外关注，发布不少政策，控制房价走势。

　　万科要降低存货周转天数除了适当开发地产以外，还采取应变措施。

　　2.2.3流动资产周转率流动资产周转率是销售收入与流动资产的比值。

　　万科20XX年流动资产周转次数=50713851442.63205520732201.32=0.25万科20XX年流动资产周转天数=3650.25=1479.18万科20XX年流动资产周转次数=48881013143.49130323279449.37=0.38万科20XX年流动资产周转天数=3650.38=974.13万科流动资产中存货占绝大部分，前面现已有，所以存货的周转状况对流动资产周转具有决定性影响。

　　2.2.4非流动资产周转率非流动资产周转率是销售收入与非流动资产的比值。

　　万科20XX年非流动资产周转次数=50713851442.6310116819540.51=5.01万科20XX年非流动资产周转天数=3655.01=72.81万科20XX年非流动资产周转次数=48881013143.497285275380.02=6.71万科20XX年非流动资产周转天数=3656.71=54.40万科的非流动资产周转率必须程度反映非流动资产的管理效率。

　　万科对房地产投资管理和项目管理是否合理。

　　2.2.5总资产周转率总资产周转次数表示总资产在一年中周转的次数。

　　万科20XX年总资产周转次数=50713851442.63215637551741.83=0.24万科20XX年总资产周转天数=3650.24=1552万科20XX年总资产周转次数=48881013143.49137608554829.39=0.36万科20XX年总资产周转天数=3650.36=1027.54万科20XX年总资产周转天数降低了不少，证明万科的总资产使用效率降低，盈利性变差。

　　2.3获利本事2.3.1主营业务利润率万科20XX年主营业务利润率=11894885308.2350713851442.63=0.23万科20XX年主营业务利润率=868508279848881013143.49=0.18万科在20XX年的盈利本事增高了，反映了万科经营管理的水平增高。

　　财务分析报告范文（十）：

　　一、我国医院财务的分析报告范文的现状

　　医院中的财务的分析报告范文通常是经过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表供给的数据，但这并不是完整的财务的分析报告范文，这仅仅是利用报表数据，来进行表面的解读。医院完整的财务分析应当是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等有关经济消息资料，对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析，全面评价财务状况和医院的医疗效益，为下一步的财务预测、财务决策和财务控制供给定量的依据。显然，医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。构成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析，不仅仅是为了正确评价医院过去的经营状态，更重要的应当是预测医院未来发展趋势，分析医院未来的价值，经过财务分析为财务预测、决策和控制供给依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院，不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上，医院也是国民经济的组成部分，最终应对的是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长，与我国gdp坚持近10%的高增长率、消费升级不无关

　　系。所以，会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境，这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的有关政策，这对于完善财务的分析报告范文，为人民的医疗保健服务大有益处。

　　二、医院财务的分析报告范文的功能

　　我国的医院财务的分析报告范文是根据医院的医疗、药品的账簿记录和有关的资料，定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析，就能够掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情景，了解有效资金的运转周期，增高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料，而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的财务分析有关，医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门，医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合，需要有关职能部门供给资料，所以，各级领导必须增高认识，从思想上重视这项工作，把财务分析工作放在重要位置，仅有有了领导的理解、重视和支持，财务人员才会无所顾忌地做好财务分析工作，这是做好财务分析的组织保证[2]。

　　传统的医院属福利性差额补助事业单位，但改革开放三十二年来，一批合资或独资的个体医院弥补了医疗系统的匮乏，使医疗体系活跃起来，但无论医院的体制如何，医院的财务行为必须按照《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定执行。医院会计报表由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情景表以及基本数字表等组成。除了基金变动情景表及基本数字表外，其他的四张报表都是财务分析的主报表。医院常用的传统财务分析是运用这几张报表对医院的财务状况和经营成果进行分析。同时要根据当地政府对有关医院管理的规定，医院管理层要做出与医院会计有关的请求，针对医院的医疗运行情景和财务的资金情景。医院管理层的财务决策对医院财务报告的构成有很大的影响，包含影响财务报告数据、分析人员对数据的理解等。对医院的医疗本事进行分析。医院的流动资金周转率，比率越高，证明以相同的资产完成的周转额较多，这些指标既是医院的经济指标，又是社会效益指标，不宜过高应相对合理财务分析是指以财务报表为依据和起点，采用专门的方法系统分析和评价医院某一时期医疗和药品的费用经营成果、财务状况及其变动。医院的财务报告分析的基本功能是将很多的医疗和药品等收入数据转换成

　　对特定会计的决策消息，供给给医院的管理部门，增高管理部门决策的正确性。

　　医院财务分析的资料主要包含医疗经营任务完成情景，同时加强医疗业务的增高、医疗服务资料的加强、医院经济指标的情景、固定资产利用率、劳动成本率、新技能与新项目的开发和研究、管理创新以及医院财务活动、财务收支结余情景等等。重要的是医院要以人为本，救死扶伤，从社会效益分析设备投资在资本保值增值的前提下所产生的社会效益，而医院债权债物情景和资金使用率是医院今后生存与发展、保证医院目标顺利实现的前提[4]。

　　三、完善医院财务报告分析体系的措施

　　医院财务报告分析的方法常用的是比较分析法和因素分析法。比较分析是对医院在运行过程中两个或两个以上有关的可比数据进行比较，分析得到利润差异的原因。数值比较是分析的简单方法，在这个过程中没有比较，分析就无法进行。如果为了使比较最清晰，就必须选择最佳的比较对象。这些比较对象能够与历史比、与同类平均值比、与计划预算

　　财务分析报告范文（十一）：

　　一、利润

　　(一)集团利润额增减变动

　　1、利润额增减变动水平

　　⑴净利润：

　　一季度实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

　　净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

　　⑵利润总额：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。

　　影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

　　⑶营业利润：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

　　主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

　　⑷产品销售利润：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。

　　影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

　　期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

　　销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

　　⑸产品销售毛利：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

　　产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

　　2、利润增减变动结构及评价

　　从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　从利润构成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

　　目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是增高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

　　(二)各生产分部利润

　　1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动：

　　⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

　　⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。

　　其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

　　其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。

　　其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

　　2、一季度AY分利润增减变动：

　　⑴AY分利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

　　⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。

　　其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，所以产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

　　销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

　　二、收入

　　(一)销售收入结构：

　　一季度集团完成销售收入7470.4万元。

　　出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不一样程度的增长，按销售区域划分：

　　1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

　　2.国内销售收入(包含QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

　　3.AY分PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

　　(二)销售收入的销售数量与销售价格

　　一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

　　1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;

　　2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元1美元降到7.2元1美元，因汇率损失影响，一季度(币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

　　3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

　　(三)销售收入的赊销情景

　　20XX年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。

　　其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。

　　说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;

　　⑵代理商及办事处等赊销收入20XX.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。

　　(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

　　三、成本费用

　　(一)产品销售成本

　　1.全部销售成本完成情景

　　集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。

　　其中：

　　⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

　　⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

　　2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

　　①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

　　②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

　　②AY分销售产品成本对总成本的影响12%。

　　一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

　　国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

　　3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

　　⑴0.5FC利用率仅有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。

　　其原因是PEX不合格70米，伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。

　　主要是XX不良、拉闸停电损失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。

　　主要是XXXXXXXXXX试验调整。

　　⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

　　(二)各项费用完成情景

　　三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

　　⑴销售费用

　　销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。

　　销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有必须的增加，但办公费比上年有所下降。

　　⑵管理费用

　　管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。

　　管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。

　　水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。

　　办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。

　　其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致构成的。

　　财务分析报告范文（十二）：

　　一、利润分析：

　　(一)集团利润额增减变动分析

　　1、利润额增减变动水平分析

　　⑴净利润分析：

　　一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

　　净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

　　⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。

　　影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

　　⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

　　主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

　　⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。

　　影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

　　期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

　　销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

　　⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

　　产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

　　2、利润增减变动结构分析及评价

　　从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　从利润构成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

　　目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是增高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

　　(二)各生产分部利润分析

　　1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

　　⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

　　⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。

　　其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

　　其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。

　　其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

　　⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

　　⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。

　　其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，所以产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

　　销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)销售收入结构分析：

　　一季度集团完成销售收入7470.4万元。

　　出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不一样程度的增长，按销售区域划分：

　　1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

　　2.国内销售收入(包含QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

　　3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

　　(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

　　一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

　　1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;

　　2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元1美元降到7.2元1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

　　3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

　　(三)销售收入的赊销情景分析

　　2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。

　　其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。

　　说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;

　　⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。

　　(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

　　三、成本费用分析

　　(一)产品销售成本分析

　　1.全部销售成本完成情景分析

　　集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。

　　其中：

　　⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

　　⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

　　2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

　　①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

　　②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

　　②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

　　一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

　　国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

　　财务分析报告范文（十三）：

　　财务分析主要是指经过对企业财务报表及其他资料的分析，总结企业发展过程中存在的优势和劣势，有效预测企业未来的发展趋势，更好的为企业财务管理工作的改善以及经济决策的优化供给科学依据。财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动，是企业分析财务情景、制定决策的一项重要依据，然而近年来随着企业财务活动越来越频繁，财务报表分析的局限性逐渐体现出来，要想获取真实、全面的财务消息可谓困难重重。所以，本文以财务报表分析的局限性为切入点，并针对其改善措施展开了一系列分析。

　　一、现行财务报表分析的局限性

　　在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展所以受到了影响，下头我们就从几个不一样的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

　　1.财务报表自身的局限性。首先，在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时应对的是当时的情景;其次，在资料上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情景进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在构成报表的过程中，消息供给者会结合使用者的需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表资料的真实性就得不到保证了。

　　2.财务报表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企业利用报表中企业的经营情景，对数据进行指标分析，具体包含企业运营本事、偿债本事、获利本事等有关指标的分析，使用这种分析方法时对象是报表中的数据，严重忽视了产生数据实质性事物的分析，所以对领导者的分析和确定产生了影响;其次，比较分析法。是指比较分析两个及以上的财务报表，利用报表中数据的比较结果分析企业的经营情景，从而为企业管理供给有效依据，采用这种分析方法时，主要拿过去的消息进行比较，在企业会计处理方式大范围更改以后，这种数据比对的结果并不正确，存在会计消息失真的问题;最终，趋势分析方法。主要指比较分析报表之后，能够从分析结果中看出企业发展的优势劣势，从而为决策者预测企业未来的发展供给依据，利用这种方法进行分析时，依靠于比较分析法，所以在分析过程中存在数据缺乏有效性的问题，企业的合理预测受到严重影响。

　　二、改善财务报表分析的具体措施

　　1.完善财务报表基础数据搜索。财务报表是经过计算基础数据得到的，所以首先应当收集到真实、正确的数据，并以此为基础编制出真实的财务报表，利用公允价值对其进行价值体现，改变数据在时间上的限制。与此同时，对会计附注进行使用，这样财务报表本身不能反映出来的事项就能够体此刻会计附注中，以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

　　2.利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中，首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分研究，利用时间比较接近的数据展开比较和分析。同时，在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合，对企业财务分析方法进行综合利用，保证财务分析的正确性和完整性。

　　3.创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的正确性，鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性，提议财务分析人员应结合实际情景对适宜的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展本事，所以能够将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中，具体来说，利用债务管理、盈利本事以及资产管理三者比率的关系，针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

　　4.加强专业会计人员的培养。企业应定期组织财务人员参加专业的技能教育培训，经过这种途径促进企业财务工作人员业务素质与工作本事的提升，从根本上控制财务工作，保证数据消息的正式性，这样才能才企业财务分析过程中更加正确。综上所述，各企业在进行财务分析时，应使用真实的、完整的财务报表，同时紧跟时代的发展步伐，不断对现有财务报表体系进行完善和改善，进取创新现有的财务报表分析方法，选择科学的方法展开财务分析，仅有这样，才能对分析结果的真实性进行保证，从而为企业决策者的决策供给科学依据，实现企业经济决策的优化，最终保证企业得到持续性的发展。

　　财务分析报告范文（十四）：

　　20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头;而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。

　　如何抓住机遇，把握商机，去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针，制定了年度经营计划。

　　经董事会批准，年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入4.13亿元，年度亏损额控制在8，500万元以内。一季度在股东单位和有关部门的支持下，董事会正确领导，经营班子进取组织实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法处理原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。

　　同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64，197.55吨，完成年度目标任务的30%;销售磷铵70，806.01万吨，实现销售收入13，280.63万元，完成年度销售收入的32%;经营亏损957.32万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%;亏损额下降74.07%。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。

　　以下将有关情景分别汇报。

　　一、一季度经营状况

　　(一)生产稳定、产量增加、消耗下降

　　一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标、控制，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，处理制约生产的瓶颈问题。

　　同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，增高员工职责心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断增高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。

　　除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。

　　其中：

　　1、产量

　　1、磷铵生产64，197.55吨，完成年计划的29.18%。

　　磷铵开车率比上年同期增高60%，产量增加26，966.90吨，增长72%。

　　2、磷酸生产30，440.86吨，完成年计划的28.99%。

　　磷酸开车率比上年同期增高27%，产量增加11，884.76吨，增长64%。

　　矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%。

　　3、硫酸生产101，280.00吨，完成年计划的27.52%。

　　硫酸开车率比上年同期增高4%，产量增加25，014.94吨，增长33%。

　　4、液氨生产14，417.59吨，完成年计划的26.21%。

　　合成氨开车率比上年同期降低3%，产量增加5，447.79吨，增长61%。

　　5、氟化铝生产393.55吨，完成年计划的13.12%。

　　氟化铝开车率比上年同期降低——%，产量增(减)——吨，增长(下降)——%。

　　产品产量比较表

　　项目产品上年一季度实际本年度计划本年一季度与上年同比

　　实际完成年计划%增减量(吨)增减%

　　液氨8，969.8055，00014，417.5926.21+5，447.79+60.73

　　硫酸76，265.06368，000101，280.0027.52+25，014.94+32.8

　　磷酸18，556.10105，00030，440.8628.99+11，884.76+64.05

　　氟化铝450.933，000393.5513.12-57.38-12.72

　　磷铵37，230.65220，00064，197.5529.18+26，966.90+72.43

　　2、消耗

　　1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909吨降至1.4201吨，下降10.74%，;耗蒸气由上年的3.2023吨降至2.9814吨，下降6.7%;电耗由上年的1，975.09度降至1，737.66吨，下降12%。

　　2、硫酸电耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

　　3、磷酸矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%，;酸耗(硫酸)由上年的2.9711吨降至2.6854吨，下降9.62%;电耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

　　4、磷铵氨耗由上年同期的0.2283吨降至0.2253吨，下降1.3%，;酸耗(磷酸)由上年的0.4908吨降至0.4721吨，下降3.81%;电耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

　　5、氟化铝——

　　(二)原材料供应紧张、价格上涨

　　一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张，原材料采购价格上涨。其中：

　　(1)烟煤由上年同期240元吨升至285元吨，增加45元吨，上涨19%;

　　(2)无烟煤由上年同期400元吨升至480元吨，增加80元吨，上涨20%;

　　(3)硫铁矿由上年同期128元吨升至160元吨，增加32元吨，上涨25%;

　　(4)磷矿由上年同期218元吨升至235元吨，增加17元吨，上涨8%;

　　(5)氢氧化铝由上年同期1，390元吨升至2，240元吨，增加850元吨，上涨61%;

　　以上主要材料采购价格与上年同期相比，综合上涨率超15%，目前仍有上涨趋势。

　　(三)产品销售量及销售收入大幅增长

　　在销售方面，由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及国内需求增长影响，带动国内磷铵市场，销量增加，价格上涨。

　　主产品磷铵国内销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。

　　尤其是磷铵出口价格涨幅较大，一季度出口离岸价与上年同期的160美元吨相比，上升了近60美元吨，平均达220.5美元吨，3月底已升至260美元吨。

　　我抓住契机，加大产品出口力度，出口量和创汇大幅增长，磷铵出口量由上年同期的2.54万吨增加至3.31万吨，增加0.77万吨，增长31%;出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元，增加305万美元，增长72%;

　　1、磷铵销售70，806.01吨(其中出口33，115.36吨)，完成年度任务的32%，与上年同比增长42.53%;实现销售收入12，300.65万元，与上年同期比增长80%。

　　2、氟化铝销售934吨，完成年度任务的31%，与上年同期比增长112.27%;实现销售收入374.09万元，与上年同期比增长90.19%。

　　3、硫酸销售13，271.48吨，完成年度任务的18%，与上年同期比下降20.43%，(销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至);实现销售收入374.49万元，与上年同比下降7.93%。

　　4、液氨因今年电力不足而限产，其产量只能满足磷铵生产需要，故没有对外销售。

　　5、其他产品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品)销售收入231.39万元，与上年同期的335.43万元相比，减少104.04万元，下降31.02%，其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至(粉煤成球项目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故减少粉煤销售)。

　　产品销售收入比较表

　　品名销售年一季度实际年一季度实际与年同期比

　　销量(T)单价(元T)销售收入(万元)销量(T)单价(T元)销售收入(万元)销量单价销售收入

　　增减数&plun;%增减额&plun;%增减额&plun;%

　　液氨253.751，548.6739.30-253.75-100-39.30-100.00

　　硫酸16，679.84243.85406.7313，271.48282.18374.49-3，408.36-20.43+38.33+15.72-32.24-7.93

　　氟化铝440.004，470.28196.69934.004，005.28374.09+494.00+112.27-465.00-10.40+177.40+90.19

　　磷铵49，677.611，375.676，834.0270，806.011，737.2312，300.65+21，128.40+42.53+361.56+26.28+5，466.63+79.99

　　其它收入335.43231.39-104.04-31.02

　　合计7，812.1713，280.62+5，468.45+70.00

　　(四)成本持续下降

　　一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行，生产工艺控制较好，除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外，磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降，在原材料采购价格上涨15%的状况下，主要产品磷铵的制造成本降至1472.47元吨，与上年同比降低258.35元吨，下降15%。

　　磷铵工厂完全成本降至1，735.48元吨，与上年同比，降低了237.62元吨，下降12%，同时消化原材料涨价因素57.90元。

　　1、制造成本大幅下降

　　(1)硫酸制造成本为258.06元吨，与上年同期的309.98元吨相比，降低51.92元，下降16.75%。

　　(2)磷酸制造成本为2，016.41元吨，与上年同期的2，410.58元吨相比，降低394.16元吨，下降16.35%，同时消化磷矿价格上涨因素54.88元吨。

　　(3)液氨制造成本为1，898.16元吨，与上年同期的2，072.47元吨相比，降低174.31元吨，下降8.41%，同时消化原料煤价格上涨因素142.39元吨。

　　(4)磷铵制造成本为1，472.47元吨，与上年同期的1，730.82元相比，降低258.35元吨，下降14.93%，同时消化在材料价格上涨因素57.90元。

　　(5)氟化铝制造成本为10，393.01元吨，与上年同期的7，589.42元吨相比，增加2，803.59元吨，上升36.94%，其中原材料价格影响成本增加1，285.69元吨。

　　产品平均制造成本比较表：

　　品名直接材料直接人工直接制造费用减副产品折旧单位制造成本同期比较

　　03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度增减金额升降%

　　硫酸202.90203.765.596.2412.0515.08-45.18-68.13134.61101.12309.98258.06-51.92-16.75

　　磷酸1625.191519.187.226.8453.1828.42-15.69-12.48740.67474.462410.582021.41-394.16-16.35

　　液氨1323.661349.7363.5862.4090.22104.45595.01381.592072.471898.16-174.31-8.41

　　磷铵1162.481114.126.795.737.8810.09553.67342.531730.821472.47-258.35-14.93

　　氟化铝2988.684627.44163.32283.72268.23742.924169.194738.937589.4210393.01+2803.59-36.94

　　2、管理费用

　　一季度管理费用总计支出1，091.32万元，与上年同期的720.92万元相比，增加370.40万元，上升51.38%。

　　管理费用同比大幅增加，原因是新增费用较多，主要有：预提技能开发费133万元，预提排费48万元，预提公积金42万元，效能工资38万元，工资附加费26.31万元、房产税和土地使用税34万元，新增费用合计321.31万元，占增加总额的87%。

　　平均每吨磷铵产品负担145.28元(按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额)，与上年同期132.64元吨相比，上升9.53%。

　　3、销售费用

　　一季度销售费用总计支出255.29万元(其中自营出口运杂费181.94万元)，与上年286.75万元(其中自营出口运杂费140.80万元)相比减少31.46万元，下降11%。

　　平均每吨磷铵产品负担9.72元(计算依据同管理费，自营出口每吨负担为64.72元，多55元厂内至港口运杂费)与上年的25.75元(自营出口每吨负担为80.75元，多55元厂内至港口运杂费)相比，每吨减少16.03元，下降62%.。

　　4、财务费用

　　一季度财务费用支出(含预提未付)628.56万元，与上年同期309.99万元相比增加增加318.57万元，上升102.77%。

　　与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息，而本年则为按正常计提。

　　平均每吨产品负担8.37元(计算依据同管理费)与上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

　　(五)财务成果显著，减亏幅度较大

　　一季度累计实现销售收入13，280.63万元，与去年同期7，762.77万元相比，增加收入5，468.46万元，增长111.74%，累计亏损957.32万元，占年度控亏指标的11.26%，与上年同期3，691.39万元相比减少亏损2，734.07万元，下降74.07%。

　　财务分析报告范文（十五）：

　　(一)生产经营及经济运行总体情景

　　财务状况方面，20xx年9月30日资产总计为22595.82万元，负债总计为22760.83万元，其中：预收房款和认筹金5366.2787万元，所有者权益为-165万元;

　　经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用214.45万元，管理费用266.89万元，财务费用995.99万元，销售税金及附加198.48万元，营业外收入5.46万元，营业外支出44.24万元，实现净利润-1714.6万元。

　　(二)财务状况分析

　　1、资产负债分析

　　(1)资产状况

　　A、预付账款从年初的134.62万元下降至0万元，减少了134.62万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

　　B、存货(即开发成本)金额由年初的14692.40万元下降为13338.99万元，表面上下降了1353.40万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本7418.4万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算;扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为6189.55万元，其中：开发成本6044.82万元，间接费用144.73万元。

　　C、1～9月固定资产原值由29.24万元上升到44.76万元，上升了15.52万元，主要为购臵现代汽车10.66万元，九龙汽车购臵税1.97万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

　　D、无形资产，从年初的0万元上升至7162.29万元，增加了7162.29万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响

　　(2)负债状况

　　A、应付账款从年初的0万元增加到1340.54万元，净增1340.54万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

　　B、预收账款，由年初的0万元增加到5366.28万元，净增5366.28万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金;

　　C、其他应付款，由年初的15025.07万元增加到16003.59万元，净增978.52万元，主要为本会计期间股东***的各类投入;

　　D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的50.42万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计40.9万元以及10月份应交的城镇土地使用税9.47余万元。

　　(3)所有者权益

　　本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-148.53万元减少到-2165.01万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

　　2、营业收入

　　本期未实现销售收入。

　　3、营业外收入

　　主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。

　　4、成本费用状况

　　(1)销售费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　能够看出，销售费用比上年同期增加193.74万元，主要是由广告宣传费增加158.63万元，工资增加6.67万元等所致。

　　(2)管理费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　由表可看出：管理费用比上年同期增加190.06万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加79.48万元，城镇土地使用税、印花

　　税增加54.02万元，业务招待费增加20.94万元，车辆使用费增加9.35万元，差旅费增加5.36万元，福利费增加5.37万元等所致。

　　(3)财务费用

　　财务费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　本期累计发生财务费用995.99万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费;财务费用本期比上年同期增加了996.006万元，主要是由利息支出导致。

　　(4)营业税金及附加

　　分别为1～9月，应交纳的营业税132.32万元、教育费附加6.62万元、地方教育费附加6.62万元以及预交的土地增值税52.93万元。

　　(5)营业外支出

　　主要为补记2012年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金38.39万元，5月2日发生的意外事故支出4.7万元，青苗赔偿0.4万元，消防罚款0.35万元等。5、财务状况简要预测

　　根据今年1-9月业务发生情景，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元

　　财务分析报告范文（十六）：

　　一、积累素材，为撰写报告做好准备

　　1、建立台账和数据库。经过会计核算构成了会计凭证、会计账簿和会计报表。可是编写财务的分析报告范文仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不一样项目、不一样产品、不一样职责人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就请求分析人员平时就做很多的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、职责人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务的分析报告范文时有据可查。

　　2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、职责人及发生变化的各影响因素。必要时立刻作出分析确定，并将各类各部门的文件分类归档。

　　3、关注经营运行情景。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应当多给财务人员深入施工生产一线的机遇，多让他们参加有关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情景。深入一线和参加各种会议，了解各种情景，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

　　4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应请求公司各有关部门（包含施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发觉 问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

　　二、确定报告分析的资料和范围

　　报告分析的资料和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务的分析报告范文的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，供给的报告能够使用专业术语，叙述能够简练一点；而对财务专业知识比较陌生的经营领导，供给的分析报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，能够专业化一些。对于供给给不一样层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要正确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不一样阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或项目部，分析的资料稍细一点，事项具体一些；若分析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应当集中地抓住几个重点问题进行分析，使读者感到新颖、简练、有力度。

　　三、确定财务报告分析的重点

　　确定财务报告分析的重点要依据读者（或领导）对消息的需求来确定。记得有一年的财务的分析报告范文让领导看后，他说：“你们的财务的分析报告范文写的不错，很全面，应当说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的消息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情景，而对于领导想要明白的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务的分析报告范文的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要了解的消息。

　　四、财务的分析报告范文写作的资料

　　财务的分析报告范文主要包含以下五个部分的资料：

　　第一部分提要段，即概括公司综合情景，让财务报告理解者对财务分析说明有一个总括的认识。

　　第二部分说明段，是对公司各项财务指标完成情景的说明（也是对运营及财务现状的介绍）。该部分请求文字表述恰当、数据引用正确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。异常要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不一样阶段、不一样月份的工作重点有所不一样，所需要的财务分析重点也不一样。如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发，施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。

　　第三部分分析段，是对公司的经营情景进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以到达处理问题的目的。

　　财务分析的主要资料有：①企业偿债本事的分析：企业偿债本事的分析是企业财务分析的重要资料，它在必须程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债本事进行分析，对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。偿债本事分析主要有短期偿债本事分析和长期偿债本事分析。对于短期偿债本事的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现本事与流动负债的关系；对于长期偿债本事的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利本事和变现本事等。②企业盈利本事的分析：企业盈利本事的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表为基础，经过表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系，通常包含营业（或销售）收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等，然后对指标进行计算和分析，并据此评价企业的盈利本事。③企业营运本事的分析：营运本事是企业在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的本事。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到企业生产经营的成败。对企业营运本事的分析和评价，一般是从资产的周转速度指标来进行的，包含分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。④企业成本费用的分析：企业的成本费用，从财务会计的概念讲，主要反映业务成本，（对于制造业说，

　　就是生产成本，而对于施工企业则是工程成本），以及三项期间费用，包含管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体根据分析目标，经过分析财务报表（主要是利润及利润分配表、成本表和其他附表）中体现的数字，并进行横向或纵向比较，以及对企业有关比率进行衡量，以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。

　　财务分析的主要方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是经过对各种财务比率的计算和分析，基本上能够反映出一个企业的偿债本事、盈利本事和营运本事，具有简明扼要、通俗易懂的特点，是财务分析工作中使用最广泛的一种方法。比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行比较，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注重比较，仅有经过比较，才能评价指标数值的优劣情景。趋势分析法是经过连续若干期财务报表中相同指标的比较，来揭示各期的增减变化，据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是经过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。仅有明白各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。上述分析方法都有它的优点，但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。所以财务人员仅有将各种分析方法结合起来使用，才能使得分析结论更可靠、更有说服力。

　　财务分析必须要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的资料。分析问题必须要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

　　第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情景、财务状况、盈利业绩，应当从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负职责的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既能够单独分段进行，也能够将评价资料穿插在说明部分和分析部分。

　　第五部分提议段。因为撰写财务的分析报告范文的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要经过对问题的深入分析，提出合理可行的处理办法，财务的分析报告范文中提出的提议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案，真正起到“财务参谋”的作用。

　　五、财务的分析报告范文写作时应注意的几个问题

　　1、财务的分析报告范文必须要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。所以，有必要强调的是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着十分生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员经过对业务的了解和明察，异常是我们各施工项目都远离驻地，就需要我们分析人员深入施工一线，了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业确定，即可确定经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门供给有用的决策消息。如果分析报告是就数字论数字，报告的重要性质量特征就会受挫，对决策的有用性天然就难以谈起。

　　2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个正确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。

　　3、财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终应对得是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。

　　4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能构成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论。

　　5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、长而不实。

　　财务分析报告范文（十七）：

　　(一)、总体财务绩效水平

　　根据公司公开发布的数据，运用各种财务分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

　　二财务报表分析

　　(一)、资产负债表、资产负债、会计年度、货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货流动资产合计、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、非流动资产合计、资产总计、短期借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款一年内到期的非流动负债、流动负债合计、长期借款、应付债券、长期应付款、递延所得税负债其他非流动负债、非流动负债合计、负债合计实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股东权益归属母公司所有者权益

　　所有者权益

　　负债和所有者合计、所占比重、货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货流动资产合计

　　1、企业自身资产状况及资产变化说明：

　　公司本期的资产比去年同期增长2.3%。

　　资产的变化中无形资产增长最多，增幅约为602%。

　　企业将资金的重点向无形资产方向转移。

　　应当随时注意企业的生产规、模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

　　所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

　　流动资产中，货币资金的比重最大，占48.34%，应收票据的比重次之，占19.58%。

　　流动资产的增长幅度为-6.19%。

　　在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将、增强。

　　信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作。

　　存货类资产的、增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

　　总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般。

　　2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为33。

　　18%，长期负债和所有者权益的比率为100%。

　　说明企业资金结构位于正常的水平。

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少3.57%，长期负债减少0.07%，股东权益增长7.69%。

　　流动负债的下降幅度为3.57%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

　　盈余公积比重增高，说、明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

　　未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所增高，说明企业筹资和应付风险的本事比去年有所增高。

　　总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

　　企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金、成本相比较较低。

　　(二)、利润及利润分配表、利润、会计年度、

　　一、营业收入、减：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益、

　　二、营业利润、营业外收入、减：营业外支出

　　其中：非流动资产处置净损失、三、利润总额、减：所得税、四、净利润

　　归属于母公司所有者的净利润、少数股东损益、(一)基本每股收益、(二)稀释每股收益、

　　1.利润分析

　　(1)、利润构成情景

　　本期公司实现利润总额2，717，765，421.40万元。

　　其中，经营性利润2，731，272，788.49;营业外收支业务净额1，985，698，628.59万元，占利润总额73%。

　　(2)、利润增长情景

　　本期公司实现利润总额271776万元，较上年同期增长84.85%。

　　其中，营业利润比上年同期增长85.15%，增加利润总额125612元。

　　2、收入分析

　　项目名称、工业

　　项目名称、电力热力、焦炭、焦油

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　主营业务毛利

　　毛利率

　　主营业务收入、16，616，540，000.00

　　主营业务成本、9，354，740，000.00

　　主营业务毛利

　　毛利率

　　煤气、煤炭

　　与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公、司业务规模很快扩大。

　　(三)、现金流量表

　　1、现金流量结构分析、(1)、现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。

　　(2)、现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。

　　2、现金流动性分析、现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的本事的指标。

　　该指标越大，偿债本事越强。

　　本期公司现金流入负债比为0。

　　59，较上年同期大幅增高，、说明公司现金流动性大幅增强，现金支付本事快速增高，债权人权益的现金保障程度大幅增高，有利于公司的持续发展。

　　三财务绩效评价

　　企业的偿债本事是指企业用其资产偿还长短期债务的本事。

　　企业有无支付现金的本事和偿还债务本事，是企业能否健康生存和发展的关键。

　　公司本期偿债本事综、合分数为52。

　　79，较上年同期增高38。

　　15%，说明公司偿债本事较上年同期大幅增高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

　　企业资产变现本事在

　　本期大幅增高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。

　　从行业内部看，公司偿债本事极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。

　　在偿债本事中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债本事变化的主要指标

　　企业的经营盈利本事主要反映企业经营业务创造利润的本事。

　　公司本期盈利本事综合分数为96。

　　39，较上年同期增高36。

　　99%，说明公司盈利本事处于、高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的增高，公司盈利本事在本期获得极大增高，提请分析者予以高度重视，因为盈利、本事的极大增高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

　　从行业内部看，公司盈利本事远远高于行业平均水平，公司供给的产品与服务在、市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能坚持这种优势。

　　在盈利本事中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利本事变化的主要指标。

　　财务分析报告范文（十八）：

　　从分析的对象方面来分，有资金分析、费用成本分析、盈亏情景分析等。从时间上来分，有年度分析、季度分析和月度分析。还有不定期的专题分析等。从分析报告的资料特点上来分，有简要分析报告、专题分析报告和综合分析报告等。下头我们仅从后者所分出来的种类，给以简要的介绍。

　　1．简要分析报告

　　简要财务的分析报告范文，又称财务情景说明书，是附在会计报表之后简要的文字分析报告。或是说明某些重要财务指标的完成情景，或是说明财务计划完成的简要情景，或是对某些重要问题进行扼要分析。目的是为了让上级有关领导机关或人员了解财务活动的基本趋势，完成计划的进程以及经营管理的改善情景。这种分析报告，一般是年度、季度、月末编制报表时结合使用。

　　2．专题分析报告

　　专题分析报告，一般是对当前财务活动中的某一重大问题，或某些重要的经济措施，或财务工作中的薄弱环节和关键问题，单独进行专项分析，以便及时处理问题，改善工作。这种分析报告的特点是资料专一，一事一题，分析问题深透，反映问题及时。它是不定期的分析报告。

　　3．综合分析报告

　　综合分析报告，也叫系统分析或全面分析报告。它是就某一企事业单位或部门在必须时期内的经济活动，根据各项财务指标，对资金、费用、盈亏情景，进行全面系统分析的报告。它是在综合分析的基础上，抓住工作中的关键性问题进行分析，以便考核企事业单位在经营或工作过程中取得的成绩和存在的问题。一般是在年度内半年的财务活动分析时用这种类型，如实例一《xx钢厂一至三季度财务三项指标完成情景分析报告》。

　　财务分析报告范文（十九）：

　　一、基本情景

　　从您供给的情景来看，您是一名外资企业的工程师，月收入属于中等水平，虽然不是太高，可是您正处于事业蓬勃发展的阶段，收入应当会逐步上升。您的妻子是一名医生，工作比较稳定，福利待遇应当也不错，但未来收入方面可能不会太多的增高。

　　您的小孩三个月后即将出生，从您供给的情景看，您每月的结余不算太多。小孩出生后家庭支出会进一步增高，并且将来还要为小孩的健康、教育不断投入。想必如何降低小孩长大费用不足的风险是您比较关注的问题。

　　您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子现已经过辛勤工作，积累了必须的经济基础，家庭正处于财富积累阶段。您现已拥有了一套住房和必须的储蓄，并且您负债比较少，所以能够研究进行必须的投资。

　　生活需要规划，财富需要打理，你不理财，财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中，顺应潮流，进取投资，科学理财，才会拥有完美的明天。

　　下头我们将对您的家庭财务及收支情景等作一个详尽的分析。此基础上，从您和妻子的养老，小孩长大费用和投资方面提出一套可供参考的理财提议，期望能为您的家庭未来增高生活质量带来帮助。

　　二、家庭财务比率分析

　　1）资产负债比率=总负债总资产=15.6%

　　这项数据反映了您家庭综合还债本事的高低。经验证明家庭的资产负债率一

　　般以50%较为适宜。您的负债率比较低，债务压力小，一般不会出现财务危机。2）结余比率=每月结余月收入=10%

　　这项数据反映了您家庭控制开支的本事，经验数值应当在40%以上，而您的这项指标仅为10%，说明家庭储蓄本事很弱。您应当在支持方面加以控制。注意预算，勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段。3）债务偿还率=月还贷额月收入=25%

　　经验数值证明，债务偿还率低于50%比较安全。您的债务偿还率远低于50%，说明房贷并没有影响您的正常生活。可是为了增强您的储蓄本事，您能够研究经过延长债务偿还期限降低月供水平，维持家庭财务的持续发展。4）流动性比率=流动性资产每月支出=7.4

　　流动性比率的梦想值在3-6之间。目前您的流动资产比率在7.4，说明至少能维持家庭7-8个月的开销，能够应付突发事件的发生。可是，由于流动性资产的收益一般不高，对于像您和太太这样工作十分稳定，收入有保障的家庭来说，其资产流动性比例能够相对较低，提议您能够将流动性资产保留有1.6万元，从而将更多的资金用投资，以获得更高的投资收益。

　　三、家庭保障情景

　　从成熟家庭的保障情景看，一般提议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%。从您供给的情景看，您年保费支出只占收入的3%，家庭可能未能获得足够的保障。您和妻子都现已购买了重大疾病保险，并且单位应当也的为您和妻子购买了养老保险，社会保险等。我们提议您增加一份意外伤害，毕竟您是一家的顶梁柱，保障您才能保障整个家庭。另外，宝宝在三个月后就要出生了，新生的宝宝抵抗力较弱，能够为其购买一份医疗保险。

　　四、情景小结

　　经过以上分析能够看出，您的家庭财务状况和收支情景相对稳定，债务负担也比较轻。但家庭资产结构单一，且储蓄所占比率太高，整个家庭财产管理过于保守，影响了家庭资产的收益性。另外，您的家庭保障仍略显不足，需要进一步加强。

　　您和妻子都还年轻，未来小孩教育等开支都需要尽早开始准备。我的提议是：尽快调整资产结构，适度对基金和保险等产品加大投资，以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标。

　　第二部分家庭理财计划

　　几点基本假设

　　作为一个长期的理财规划，有必要先说明一下目前中国的通胀情景，并结合您家庭的具体情景作分析。

　　1）通货膨胀的预测

　　虽然今年上半年居民消费价格(CPI)总体温和，同比仅上涨3.1%，未来我国价格走势虽然存在不确定因素，但上行风险大于下行风险，通货膨胀压力有所加大。虽然我国政府经过多种政策以稳定通胀，但预计未来20年内3%的CPI应当是通胀的下限。

　　2）家庭收入增长可期

　　您和太太的工作都十分稳定，收入还会随着资历的增长而不断上升。我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%

　　3）宝宝养育费用大致估算

　　宝宝出生以后，家庭开支每年要增加1万左右，之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业，假设每月教育费用开始为1200元，之后随通货膨胀年增长3%。

　　4）最低现金持有量

　　从维持必要、合理的支出角度出发，您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流。以您家庭目前月支出约2500元的水平计，维持约1.5万元的活期存款现已足够。

　　5）风险承受本事分析

　　您与妻子目前的工作与收入都相对稳定，正处于事业发展阶段，身体健康，这些因素会使您的家庭风险承受本事较强。

　　财务分析报告范文（二十）：

　　壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)

　　一、营业收入。

　　根据黄愈供给《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。

　　二、直接成本。

　　根据承包方供给原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：

　　1、肉品类64445.43元，占营业额27%；

　　2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；

　　3、粉档58829元，占营业额25%；

　　4、糖水档829元；占营业额0.35%；

　　5、面点档17688.7元；占营业额8%；

　　6、调味品类22453元；占营业额9.6%；

　　7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；

　　8、燃料费5868元，占营业额2.5%；

　　三、间接成本。

　　根据承包方供给原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：

　　1、人工工资28014元；占营业额11.9%；

　　2、管理费23502.85元；占营业额10%；

　　3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；

　　4、职工房租、水费177元；

　　5、卫生费100元。

　　四、卡片人均消费。

　　本月卡片消费总额为74910人次，人均消费为3.17元人次。其中：

　　1、中厨42049人次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元人次。

　　2、糖水档6586人次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元人次。

　　3、粉档8051人次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元人次。

　　4、面点档17504人次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元人次。

　　五、净利润。

　　根据承包方供给原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为元。

　　六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。

　　本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：

　　1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；

　　2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；

　　3、卡片消费总人次比上月下降4286人次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元人次，同比下降5%；

　　4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人次，同比下降4.4%；

　　5、粉档收入比上月增长2005.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人次，同比增长11.32%；

　　6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人次，同比增长18.6%；

　　7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；

　　8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；

　　9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；

　　10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。

　　七、分析总结。

　　1、营业收入分析。

　　根据黄愈（制表人）供给的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元人次的餐标来计算，至少有4286人次*3.17元人=13586.62元的营业额被分流。

　　现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再比较卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元3.17元人次=3177人次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，所以，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和能够预期的。一般说来，只要有必须的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方供给的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应当库存量巨大。出现此种情景的可能性有三：

　　一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，所以吸引了很多的持现金消费人群。

　　二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。

　　三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。

　　根据此刻学校内各个餐饮经营点的经营情景，并未出现能够在一个月资料纳3177人次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情景不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的比较来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情景可能性最大。原因有三：

　　第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自我报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。

　　第二，在交易现场发觉 承包方只是收取了消费者的现金，可是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；

　　第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自我恐怕也未能监控到位）。

　　基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。

　　如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。

　　2、成本结构分析。

　　在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了15.7%；而据承包方供给的原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。

　　该数据现已极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方供给的原始凭证存在下列四个问题：

　　A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。

　　B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。

　　C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。

　　D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。

　　如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所供给的原始凭证不实。这是构成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。

　　第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。

　　此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；可是承包方从未供给任何有关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。

　　八、整改提议。

　　1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照请求填写。

　　2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。

　　3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。

　　财务分析报告范文（二十一）：

　　1、项目基本情景

　　截至20xx年x月xx日止，本项目部共有员工15人，其中职工10人，外聘临时工5人。本项目固定资产净值：296，632.48元，主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。

　　2、项目收入、成本分析

　　本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最终扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，计量收入及形象产值均为预估金额。

　　施工队结算已基本预估结算完毕，已凭预估结算汇总表入账。部分材料由施工队自行采购，列入其他劳务成本中

　　本项目无机械设备，使用也是租赁施工连队设备，机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外，其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。

　　项目间接费用明细

　　上表为本项目从20xx年xx月开工起至20xx年xx月费用开支说明。施工高峰期，项目人员约40人，其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交，现已上交至20xx年xx月，已累计上交约45.8万元。

　　所属上交为集团公司及分公司管理费，按形象产值1.28亿核算，见下表：

　　上交公司管理费明细表

　　3、项目盈亏预测

　　项目盈亏预测明细

　　预测说明：

　　本项目承包单价按xxxxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最终扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款，无任何期间支付证书依据，造成我项目计量被动。此刻业主又下发新的计量规则请求全部重新计量及变更，以前批复的计量不知业主是否确认，故本项目计量收入存在很大的不确定性。

　　主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算，重新计量也影响到前期预估结算的正确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便，难以正确预测。项目地处xxxxxxx，给工程原材料的采购带来很大的不利，材料短缺，运输很困难费用也颇高，材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxxxxxxx只供给钢材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采购，加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价，也只好多方面由各施工队自行采购，但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目，造成我项目资金周转困难。

　　按与xxxxxxxx签订合同，同意原材料调差，但具体补差收入目前很难确定，若管理费按10%核算上交，项目盈亏可持平。待材料补差确定金额后，可补上1%的管理费。

　　财务分析报告范文（二十二）：

　　一、医院基本状况

　　我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。

　　医院现占地面积2.2万平方米，总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工到达378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。

　　二、2021年收入业绩摘要

　　本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了28.3%。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21%和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%;住院收入3753万元，比去年增长了22%。

　　三、医院综合财务状况

　　2021年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元;

　　2021年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费1.2万元，提取医疗风险基金17.8万元，其他费用909万元;其他支出7.6万元;期末亏损931万元;

　　四、财务分析

　　(一)总资产12268万元，比去年10410万元增长了17.8%;其中流动资产1645万元，占总资产的13.4%，非流动资产10623万元，占总资产的85.6%。

　　1、流动资产情景分析

　　流动资产1645万元，比年初1777万元增长了-7.4%;其中货币资金396万元，占流动资产的24.1%，比年初586万元增长了-32.4%;应收在院病人医疗款99.8万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了60.96%;应收医疗款106万元，占流动资产的6.4%;其他应收款460万元，占流动资产的27.96%，增长率为-1.237%;坏账准备14万元，占其他应收款的0.6%;预付账款248万元，占流动资产的15.1%，增长率为-22%;存货348万元，比年初326元增长了6.7%。

　　2、非流动资产情景分析

　　固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了36.9%，累计折旧2006万元，比年初1051万元增长了90.9%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。

　　3、负债情景分析

　　流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了59.1%;预收医疗款144万元，比年初63万元增长128.6%;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%;应付福利费23万元，与去年持平;应付社会保障费121万元，比年初116万元增长4.3%;其他应付款125万元，比年初70万元增长了78.6%，预提费用166万元，比年初204万元增长了-18.6%。

　　4、净资产情景分析

　　净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了2.4%;其中：事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)3.75万元。

　　五、收入情景分析

　　财政补助收入939万元，医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元，占医疗收入的26.3%，比上年1481万元增长了7%。

　　门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了20.2%;其中：药品收入6203万元，占门诊收入的27.2%，比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断增高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的增高，所以门诊收入也就相对的有所增高。

　　财务分析报告范文（二十三）：

　　19XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以增高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，奋力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　（一）主要经济指标完成情景

　　本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现XXX万元，比上年增加43％。全年毛利率到达14．82％，比上年增高0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润XXX万元，比上年增长4．68％。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12．5％，商办工业利润XXX万元，比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　（二）主要财务情景分析

　　1、销售收入情景

　　经过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的增高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元；古都五交公司比上年增加396．2万元。

　　2、费用水平情景

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工资总额3．1万元；④福利费增加

　　6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元；③低值易耗品摊销增加5．2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了"三资"、"一金"比例，使费用绝对值增加了12．8万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50．2万元；③企业普调工资，使费用相对增加80．9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905．6万元，比上年相对减少10．2万元。费用水平为6．7％，比上年下降0．4％。

　　3、资金运用情景

　　年末，全部资金占用额为XXX万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额XXX

　　万元，占全部流动资金的55％，比上年下降6．87％。结算资金占用额为XXX万元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情景分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"的清理工作。

　　4、利润情景

　　企业利润比上年增加XXX万元，主要因素是：

　　（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元，利润增加了41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42．7万元；④由于支出额比上年少支出6．1万元，使利润增加

　　6．1万元。

　　（2）减少因素：①由于费用水平比上年增高0．82％，使利润减少105．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16．8万元，使利润减少16．8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现XXX万元。

　　（三）存在的问题和提议

　　1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。异常是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。所以，提议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，进取回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员进取性。同时，请求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升。提议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3、各企业程度不一样地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元。提议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

　　财务分析报告范文（二十四）：

　　近年来，会计界一向在倡导企业财务人员要由“账房先生”向“业务伙伴”“价值创造者”主角转变，实现业财融合。要到达这个目标，真正体现财务人员价值的地路径就是把会计消息翻译成管理消息，为企业管理决策者供给有价值的财务的分析报告范文。

　　一、当前企业财务的分析报告范文存在的问题

　　1.目的单一。目前的财务分析和管理报告，主要目的是为企业内部绩效考核评价所用，对于如何支持企业经营决策较少。

　　2.分析主题、维度单一。大部分单位的财务分析由于核算精细度的问题，数据维度较为单一，基本是围绕组织维度（如部门、子公司）进行核算和分析，缺乏对项目、产品、客户等多维度的分析。

　　3.业务溯源本事弱。财务数据和业务数据没有整合，分析大部分是财务数据的罗列，“就财务说财务”，缺乏对业务动因的理解和挖掘，与业务贴合度差，所以分析报告缺乏对重大风险、重点问题的提示资料，缺少从财务视角给出管理改善提议。

　　4.分析方法较为基础。大部分企业的财务分析只作了实际完成与预算的比较和同环比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、长期趋势分析、对标分析等较为灵活、前瞻性强的分析方式来说明内部管理问题的实质原因，导致管理层对财务分析的价值认识不够。

　　5.分析报告可读性差。分析数据罗列多而全，非财务背景的阅读者较难理解。整个报告结构重点不突出，较少使用图形、仪表盘等，可读性低。

　　二、财务的分析报告范文体系应包含的资料

　　财务的分析报告范文是为管理决策服务的，应当从多角度、多方位去分析企业的经营状况和存在问题，用不一样的情景去分析企业所作决策的财务指标。财务的分析报告范文是一个体系，至少应涵盖以下资料：

　　1.基于企业历史数据和管理会计资料的财务分析。这类分析是在总结前期企业经营取得的业绩和亮点的基础上，查找薄弱环节，为企业内部考核和处理管理短板供给决策依据。主要包含：

　　1.1预算分析报告。主要是结合年初制定的财务预算，按照各业务单元或预算主体承接的预算指标，分析预算完成情景，与序时进度的差异，查找预算没有完成和超预算的原因，请求预算主体制定措施，确保预算指标的完成，如是年初预算编制条件或外部环境发生重大变化，提出预算调整提议方案。

　　1.2财务业绩分析报告。主要是分析企业效益的来源和影响企业效益的关键因素。包含：

　　（1）收入增长分析。主要分析收入的结构，为企业制订合理的经营策略供给依据。应从几个维度来分析：分产品，分析各类收入占总收入的比重及增减情景，对当期利润的影响；分区域，分析不一样区域收入的增减情景和原因，是区域政策因素还是天然环境变化，或是当地消费者需求发生变化，不一样区域收入的变化对企业效益的影响；分部门（业务单元），分析不一样业务单元收入增减对企业效益的影响；还要分析内生性收入增长趋势，分析企业现有资源的利用效率和潜力。

　　（2）盈利本事分析。主要为企业产品结构调整和成本控制供给决策依据。

　　一是不一样产品的盈利本事分析，分析现有产品（业务）的毛利水平和占有资源情景，运用情景假设法分析在现有资源下，哪种产品组合结构能够实现企业利润最大化；

　　二是产品全成本结构分析，主要分析企业成本的构成和产品全价值链的成本，查找企业可降的成本和降成本的重点，并经过价值链分析查找不增值作业，为管理层优化成本结构和作业流程供给决策支持；

　　三是成本对标分析，将企业成本和竞争对手比较，为企业制订竞争策略、弥补短板、消除劣势供给依据，还要将企业自制零件成本与外部购买成本比较，为业务是否外包供给依据；

　　四是成本要素动因分析，分析影响各成本要素产生和高低的主要事项，能否优化或取消以降低企业成本。如不一样产品质量标准下的外赔费用分析比较。

　　五是可控费用分析，经过对每项可控费用的增减趋势分析，查找最佳控制方法。

　　2.基于企业未来管理与决策的财务分析。主要是经过建立财务分析模型，测算各种情景下的模拟财务数据，为企业决策供给依据。主要包含：

　　2.1为制定企业战略服务的财务分析。企业战略目标的主要指标是利润或企业的价值。财务要根据企业的战略规划，结合各业务的发展目标及所占用资源的多少，测算不一样业务组合下的财务指标，以及乐观、悲观和最可能实现情景下的财务指标，和不一样发展模式（自我滚动发展还是靠兼并重组发展）下的财务指标，为企业制定战略路径和措施供给依据。

　　2.2基于新产品（业务）决策的财务分析。经过组织有关业务部门对新产品的价格、市场容量、企业投入的资源、产品成本等进行分析，一是为企业是否投产该产品供给测算依据；二是为产品设计成本优化供给依据，即在新产品在投入生产前优化产品设计成本，为企业扩大盈利空间；三是为生产制造产品供给成本控制标准。

　　2.3企业投资决策的财务分析。固定资产投资决策分析在财务管理的课本中讲的比较详细，不做赘述。企业并购重组的财务分析是投资决策的关键，除了对被并购方的估值、风险进行分析外，还应当对本企业的财务承担本事及并购后对本企业的财务影响进行分析，防止因并购导致集团母体出现财务危机。

　　2.4企业筹融资方式的财务分析。分析各种融资方式的财务成本是财务人员的强项，可是企业筹融资方式的分析除了融资成本外，还应当分析如何将企业的资源和筹融资方式结合起来，实现企业效益最大化。如，将企业的哪部分业务经过上市或利用已有的资本平台，从资本市场上融资，需要满足什么条件，应当怎样做；在什么时间应当发行债券，发行规模应当控制在多少，才能满足长期资金使用。

　　3.基于企业经营风险的分析与评估。风险管理越来越被企业管理人员重视，经营风险的发生将会导致财务风险的出现，甚至使企业破产。企业经营风险的分析与评估应是财务的分析报告范文体系的重要组成部分。风险分析报告应包含：从现金流风险出发分析新业务、发展较快的业务的业务流程，评估业务风险；从资产的流动性出发，分析资产的变现本事和可收回性，评估现有占用资产的风险，如对逾期应收帐款按逾期原因分析（质量问题、客户资金困难还是有意讨债等），为企业制订收款政策和措施供给支持，还能够经过对公司的欠款大户的财务状况分析，采取应对措施；分析债务规模与企业收入规模的匹配度，和债务结构与企业资产结构的匹配度，评估企业的财务风险。

　　4.专项分析报告。主要针对企业经营中的某个专题或某项业务开展的分析。包含质量成本分析，股权投资效果分析，固定资产投资效果分析，税务筹划报告等。

　　三、如何写出高质量的财务的分析报告范文

　　首先是明确需求，增高认知。经过与管理层、业务部门的沟通的交流，明确报告使用者的需求，尤其要加强对领导需求的理解。第二，增高会计核算的精细度，按照管理会计请求设立明细科目或辅助帐，保证财务数据全面、正确、可用。第三，增高财务分析对业务的溯源本事。要加强与业务人员的沟通，取得业务部门对财务报告的认同和支持。要整合业务数据和财务数据，经过对财务数据追溯到业务数据，发觉 和挖掘财务数据背后的业务动因，避免“就财务数据说财务”的情景。第四，要丰富分析方法。根据数据逻辑，研究较好的分析方法，以保证数据内在联系能清晰呈现。要加强综合、动态分析方法的灵活运用，使财务数据的事后描述逐渐向前端预测转移。第五，要提升“讲故事”的本事。报告要突出重点，图文并茂，灵活运用图标、仪表盘等表现形式，增强报告的可读性。第六，能够提出操作性强的管理提议。要针对发觉 的问题，加强与业务部门沟通，从财务的视角提出管理提议，并定期对问题的改善进行追踪反馈，构成闭环，逐步提升管理水平。

　　财务分析报告范文（二十五）：

　　一，总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

　　(二)公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二，财务报表分析

　　(一)资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明：

　　公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

　　流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%.

　　流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%.

　　流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重增高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%，证明企业当年增加了必须的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所增高，说明企业筹资和应付风险的本事比去年有所增高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低.

　　(二)利润及利润分配表

　　1.利润分析

　　(1)利润构成情景

　　本期公司实现利润总额xx万元.其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%.

　　(2)利润增长情景

　　本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%.其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元.

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大.

　　3.成本费用分析

　　(1)成本费用构成情景

　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx;营业费用xx万元，占成本费用总额xx%;管理费用xx万元，占成本费用总额xx%;财务费用xx万元，占成本费用总额xx%.

　　(2)成本费用增长情景

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%.

　　4.利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

　　本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利本事和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大增高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

　　5.经营成果总体评价

　　(1)产品综合获利本事评价

　　本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，成本费用利润率为xx%.分别比上年同期增高了xx%，xx%，xx%，平均增高xx%，说明公司获利本事处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及增高公司经营管理水平方面都取得了相当的增高，公司获利本事在本期获得较大增高，

　　(2)收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期增高了xx%，说明公司收益质量变化不大，仅有经营性收益才是可靠的，可持续的，所以未来公司应尽可能增高经营性收益在总收益中的比重.

　　(3)利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所增高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业财务费用的控制水平.

　　(三)现金流量表

　　1.现金流量结构分析

　　(1)现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%.

　　(2)现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%.

　　2.现金流动性分析

　　(1)现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的本事的指标.该指标越大，偿债本事越强.本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅增高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付本事快速增高，债权人权益的现金保障程度大幅增高，有利于公司的持续发展.

　　(2)全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的本事.本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅增高，说明公司将全部资产以现金形式收回的本事稳步增高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展.

　　财务分析报告范文（二十六）：

　　一，总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据xxxx公开发布的数据，对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

　　(二)公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二，财务报表分析

　　(一)资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明：

　　公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

　　流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%.

　　流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%.

　　流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重增高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%，证明企业当年增加了必须的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所增高，说明企业筹资和应付风险的本事比去年有所增高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低.

　　(二)利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下：

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率(%)

　　净利率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　净收益营运指数

　　1.利润分析

　　(1)利润构成情景

　　本期公司实现利润总额xx万元.其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%.

　　(2)利润增长情景

　　本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%.其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元.

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大.

　　3.成本费用分析

　　(1)成本费用构成情景

　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx;营业费用xx万元，占成本费用总额xx%;管理费用xx万元，占成本费用总额xx%;财务费用xx万元，占成本费用总额xx%.

　　(2)成本费用增长情景

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%.

　　4.利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

　　本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利本事和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大增高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

　　5.经营成果总体评价

　　(1)产品综合获利本事评价

　　本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，成本费用利润率为xx%.分别比上年同期增高了xx%，xx%，xx%，平均增高xx%，说明公司获利本事处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及增高公司经营管理水平方面都取得了相当的增高，公司获利本事在本期获得较大增高，

　　(2)收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期增高了xx%，说明公司收益质量变化不大，仅有经营性收益才是可靠的，可持续的，所以未来公司应尽可能增高经营性收益在总收益中的比重.

　　(3)利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所增高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业财务费用的控制水平.

　　(三)现金流量表

　　主要财务数据和指标如下：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景(%)

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1.现金流量结构分析

　　(1)现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%.

　　(2)现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%.

　　2.现金流动性分析

　　(1)现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的本事的指标.该指标越大，偿债本事越强.本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅增高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付本事快速增高，债权人权益的现金保障程度大幅增高，有利于公司的持续发展.

　　(2)全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的本事.本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅增高，说明公司将全部资产以现金形式收回的本事稳步增高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展.

　　三，财务绩效评价

　　(一)偿债本事分析

　　有关财务指标：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景(%)

　　流动比率

　　速动比率

　　资产负债率(%)

　　有形净值债务率(%)

　　现金流入负债比

　　综合分数

　　企业的偿债本事是指企业用其资产偿还长短期债务的本事.企业有无支付现金的本事和偿还债务本事，是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债本事综合分数为52.79，较上年同期增高38.15%，说明公司偿债本事较上年同期大幅增高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现本事在本期大幅增高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，公司偿债本事极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小.在偿债本事中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债本事变化的主要指标.

　　财务分析报告范文（二十七）：

　　餐饮企业应对的是一个竞争日趋激烈的市场，企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费，以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切有关。作为对企业理财活动进行观察、控制的手段，财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进行财务指标分析，就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据，运用特定的分析方法，对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司招待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例，就其主要财务指标进行比较分析。

　　一、经营状况

　　招待所地处公司院内，招待所餐饮部营业面积300平米，拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅，共计160个餐位。近几年来，由于公司周围开了多家餐馆，再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳，价格偏高，服务不太好，结果公司招待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外，其它各月均为亏损。其中，20xx年10月亏损919.93元，20xx年1至10月累计亏损40455.25元，

　　二、主要财务指标比较分析

　　财务指标是财务分析的依据和关键，不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多，笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。

　　(一)营业收入分析

　　营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者供给劳务或销售商品等而取得的收入，是进行财务分析的一项基本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小，也反映出餐饮企业的经营规模和水平。

　　经过调查了解，当地高档宾馆、招待所和饭店每一天营业收入平均在15000元以上;中档宾馆、招待所和饭店每一天营业收入平均在6000元到15000元之间;一般小饭店和排档，每一天营业收入平均在6000元以下1500元以上。餐饮部规模较大，但20xx年10月份营业收入仅有51144元(见表1)，平均每一天营业收入不足1700元，实在太低。经过表2能够看出，餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了31.90%。其中，烟、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度虽然最慢，但其绝对值大(占总收入的比重73.95%)，这是影响营业收入的最重要因素，经营者应充分重视菜肴的经营。

　　(二)营业成本分析

　　营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者供给劳务或销售商品等而发生的成本。其中，菜肴成本即所耗原材料(包含主料、配料和调料)成本。根据现行会计制度规定，餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本，将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”，这就从制度

　　上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。营业成本是企业的一项重要经济指标，企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少，也取决于营业成本的高低。

　　据统计，在我国，餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20xx年10月营业成本占营业收入的比例为66.38%，远远超过45%，与上年相比增高了3.31%。餐饮部20xx年10月份的营业收入为51144元，若按45%比例计算，10月份的营业成本=51144x45%=23014.80(元)，然而20xx年10月份的实际营业成本为33948.98元，超支10934.18元(+47.51%)。经过表4能够看出每一类的变化情景，其中，菜肴成本占营业收入的51.53%，与上年相比增高了3.98%，菜肴成本增长太快是营业成本增高的主要原因。

　　(三)营业费用分析

　　营业费用是指生产经营过程中的各项开支，包含水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大，及时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出，是增高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。

　　经过表4能够看出，营业费用占营业收入比重呈上升趋势，200

　　8年10月营业费用占营业收入的比例30.42%增高了14.99%，各项费用都不一样程度地有所增加，其中，工资支出占营业收入的比例17.40%，增高了9.32%。据调查了解，餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。20xx年10月份营业收入51144元，若按10%计算，工资支出应为51144.00x10%=5114.40元，实际工资支出8900元，超支3785.60元(+74.02%)。由于工资支出太多，导致营业费用增长太快。

　　(四)毛利率分析

　　毛利等于营业收入减营业成本。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业，毛利率的高低影响很大，是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。

　　据了解，当地高档宾馆、饭店和招待所经营费用大，其毛利率在55%～60%之间;中档宾馆、饭店和招待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、招待所和饭店，经营费用相对小些，毛利率在45%～55%之间;一般饭店或大排档经营费用较小，毛利率在40%～45%之间;餐饮业平均毛利率一般为50%。经过表5能够看出，餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低，营业成本偏高，导致各类产品毛利率偏低，平均毛利率仅有33.62%，与餐饮业平均毛利率50%相比，有较大的差距。

　　(五)营业利润分析

　　利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数x计算期天数x餐位周转率x人均消费水平)x(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。

　　1.餐位周转率因素的影响：160x31x(20.62%-33.65%)x45x(36.93%-5%)=-9286.19(元)，说明由于餐位利用率降低，使利润减少9286.19元。

　　2.人均消费水平因素的影响：160x31x20.62%x(50-45)x(36.93%-5%)=+1632.82(元)，说明由于人均消费水平因素的增高，使利润增加1632.82元。

　　3.毛利率因素的影响：160x31x20.62%x50x(33.62%-36.93%)=-1692.65(元)，说明由于毛利率因素的降低，使利润减少1692.65元。

　　4.营业费用因素的影响：15555.51-11587.28=+3968.23(元)，说明由于营业费用因素的增加，使利润减少3968.23元。

　　综合以上各影响因素，使餐饮部利润减少13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低，这说明餐厅吸引顾客的本事减弱了，就餐人数很多减少，营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。

　　经过以上分析，能够看出公司招待所餐饮部亏损的原因：一是营业收入太低，二是成本费用太高。餐饮部要扭亏为盈，就必须加强经营管理，增加花色品种，推出特色菜肴，供给优质服务，有效促进销售，以增高营业额。此外，餐饮部要采取切实可行的措施，加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制，堵塞漏洞，降低产品成本。餐饮部还要建立和健全规章制度，节俭用水、用电及燃料，严格控制各种物料的消耗，加强各种设施、设备的维修保养，增高利用率，减少修理费用，增加企业利润。

　　三、结束语

　　财务指标分析也是有必须的局限性的，它建立在财务报表的基础上，而财务报表有特定的假设前提，并要执行统一的规范，报表上的数据也是在基本假设的情景下列示的。也就是说，我们只能在规定意义上使用报表，并进行指标分析，不能片面地认为对报表的指标分析能够揭示企业全部的实际情景。但只要掌握好它的局限性，综合研究企业的实际情景，就能够更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有：

　　1.以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。

　　2.假设货币值不变，不按通货膨胀率或物价水平调整。

　　3.稳健原则请求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。

　　4.按年度分期报告，只报告了短期消息，不能供给反映长期潜力的消息。

　　从餐饮企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外，还应增加非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发本事等)，从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善，在参与企业发展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。

　　财务分析报告范文（二十八）：

　　一、基本情景

　　1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占%；万元，占%；万元，占%。

　　2、经营范围及主营业务情景我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

　　3、公司的组织结构、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证消息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

　　4、财务部职能及各岗位职责

　　财务部职能（略）

　　财务部的人员及分工情景财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

　　财务部各岗位职责（略）

　　二、主要会计政策、税收政策

　　1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

　　2、主要税收政策

　　主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税%、土地使用税x元每平方米、城建税按应交增值税的x%。

　　享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、财务管理制度与内部控制制度

　　（一）财务管理制度（略）

　　（二）内部控制制度

　　1、内部会计控制规范——货币资金

　　2、内部会计控制规范——采购与付款

　　3、物资管理制度

　　4、产成品管理制度

　　5、关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、资产负债表分析

　　“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行：；账号：

　　“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　“预付账款”（无）

　　“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

　　“长期债权投资”（无）

　　“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

　　财务分析报告范文（二十九）：

　　一、汇编企业户数

　　本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，团体企业38户，较上年37户增加1户。

　　二、主要财务指标完成情景

　　(一)工业总产值和增加值

　　xx年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。

　　其中：

　　19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，xx佛慈制药股份有限完成工业总产值31052万元，列全市第一。

　　xx机床厂完成工业总产值16006万元，xx蓝天浮法玻璃股份有限完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限职责完成工业总产值10837万元，xx真空设备有限完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。

　　工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：xx塑料包装材料有限完成工业总产值5677万元，xx沙井驿建材有限完成工业总产值4520万元，xx水泵总厂完成工业总产值3350万元，xx兰量工具股份有限完成工业总产值1183万元。

　　38户团体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：xx高压阀门有限完成工业总产值18360万元，列全市第一。

　　xx晶亮玻璃有限职责完成工业总产值17008万元，xx兰塑薄膜有限职责完成工业总产值5900万元，xx兰塑管材有限职责完成工业总产值5677万元，xx宏建建材有限职责完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级团体企业总产值的94.43%。

　　工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：xx联合重工有限完成工业总产值1924万元，xx中兴科技实业发展有限完成工业产值1742万元，xx轻工业机械有限职责1650万元，xx商通工业锅炉制造有限1393万元。

　　xx年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%;团体企业完成工业增加值19579万元，占24.04%。

　　完成工业增加值在2000万元以上的企业有：xx高压阀门有限完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限职责完成4335万元，xx晶亮玻璃有限职责完成4110万元，xx机床厂完成3682万元，xx真空设备有限职责完成2905万元。

　　(二)主营业务收入

　　xx年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。

　　其中：

　　19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0.02%。

　　其中：减幅最为明显的是xx兰量工具股份有限，该实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56.10%。

　　减幅在10%以上的企业有：xx水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22.24%;xx蓝天浮法玻璃股份有限实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15.17%;xx美高鞋业有限实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13.01%;xx机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12.17%。

　　增长幅度最大的是xx模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。

　　不一样程度增长的企业还有：xx沙井驿建材有限主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%;xx减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%;xx煤炭有限职责主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。

　　相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：xx佛慈制药股份有限增长0.06%;xx市国有资产经营有限增长0.05%;xx锅炉制造有限增长0.09%;xx真空设备有限职责增长0.04%。

　　37户团体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。

　　其中：增幅最为明显的是xx三新包装有限职责，该企业xx年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36.15倍。

　　增长1倍以上的企业还有：xx宏丰电镀有限实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍;xx兰塑薄膜有限职责实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍;xx市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍;xx恒源商贸有限职责实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍;xx钟山包装容器有限职责实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍;xx宏建建材集团有限实现主营业务收入4097万元，较上年同期2003万元增加2094万元，增长1.05倍。

　　增长25%以上的企业还有：xx利仁标牌有限实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%;xx敦煌文化用品有限职责实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%;xx中兴科技实业有限实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;xx轻工业机械有限职责实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%;甘肃恒源物业管理有限实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%;xx大庆家具有限职责实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%;xx金驼实业有限实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。

　　不一样程度下降的企业有：xx金鑫工艺美术厂下降44.14%;xx塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限下降30.2%;xx五一机器厂下降25.07%;xx兰木家具有限职责下降23.63%;xx富星工贸有限职责下降22.50%。

　　(三)利润总额

　　xx年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。

　　盈利企业28户，亏损企业29户。

　　其中：

　　19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。

　　盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。

　　盈利企业中：xx减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。

　　xx沙井驿建材有限盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明电器有限职责盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。

　　另外，xx佛慈制药股份有限盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限职责盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%;xx塑料工业总盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。

　　盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：xx蓝天浮法玻璃股份有限盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍;xx美高鞋业有限盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。

　　38户团体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。

　　盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。

　　盈利企业中：xx晶亮玻璃有限职责盈利1406万元，xx普兰太电光源有限职责盈利535万元，xx高压阀门有限职责盈利289万元，xx宏建建材集团有限盈利96万元。

　　4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%;xx三新包装有限盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍;xx家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。

　　xx恒源商贸有限职责盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。

　　(四)上交税金

　　市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，团体企业上交各项税金3491万元。

　　其中：

　　19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。

　　其中：上交增值税4823万元中：xx佛慈制药股份有限上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限职责上交817万元，xx真空设备有限职责上交655万元，xx蓝天浮法玻璃有限上交301万元，xx机床厂上交138万元，xx煤炭有限职责上交120万元。

　　上交营业税212万元中xx煤炭有限职责上交63万元，xx塑料工业总上交40万元，xx国有资产经营有限上交39万元，xx机床厂上37万元。

　　上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限职责上交。

　　上交企业所得税648万元中：xx佛慈制药股份有限上交336万元，甘肃兰阿煤业有限职责上交113万元，xx国有资产经营有限上交103万元，xx真空设备有限职责上交61万元，xx机床厂上交18万元。

　　38户团体企业实际上交各项税金3491万元，其中：上交增值税2508万元中：xx晶亮玻璃有限职责上交977万元，xx棉纺织有限职责上交380万元，xx五一机器厂上交349万元，xx高压阀门有限上交331万元，xx轻工业机械有限职责上交104万元。

　　上交营业税145万元中：甘肃兰海商贸有限职责上交45万元，xx中兴科技实业有限上交32万元，xx金驼实业有限上交10万元，xx三新包装有限职责上交9万元。

　　上交企业所得税45万元中：xx高压阀门有限上交31万元，甘肃兰海商贸有限职责上交11万元。

　　财务分析报告范文（三十）：

　　摘要：文摘主要提出了集团公司的现代财务管理工作从会计核算、财务消息、财务分析、财务管理、财务理财和财务评价六个方面进行高效财务管理工作，主要论述了成本管理、财务理财和财务评价三个方面。

　　关键词：集团公司财务管理管理成本

　　随着我国经济体制的逐步完善和现代企业制度的确立，现代企业的管理理念与时俱进，内涵不断扩展更新，财务管理工作在现代企业中已发展成为一个庞大而严密的管理系统。这就请求我们财务工作不能仅仅局限在基本的会计核算的基础上，而应当上升到管理的高度，即以一种全新的、主动的、负责的、以大局为重的财务管理意识，奋力探索以资金管理为纽带，成本效益管理为核心的财务管理办法，经过实施全面预算管理，建立适应市场的企业理财机制，当好企业管理者的参谋和助手，协助领导对企业的全面管理。集团公司如何进行有意义财务管理工作，根据现代财务工作的内涵及特点以及会计人员的具体情景，可将现代财务管理划分为会计核算、财务消息等六个层面。

　　一是会计核算层面具体指从填制凭证、记账、到对外供给报表，这是财务工作的基础部分，要严格执行会计法和会计准则，但这不能供给完整的财务管理消息。

　　二是财务消息层面指为生产经营管理活动供给财务管理消息。由于费用结算滞后于费用的实际发生过程，在为生产供给数据时应按照权责发生制的原则把一些已发生未结算的费用预提，为经营管理供给及时的、更为正确的数据。

　　三是财务分析层面指对会计报表进行分析，看出企业经营的状况，到达企业诊断的水平。

　　四是财务管理层面：站在这个层面，就能够明白总经理在想什么，对生产经营进行指导，能与经营者沟通。

　　五是财务理财层面指侧重于企业资金运作，如何安排、调度资金，实施资本运营，实现资本效率最大化。六是财务评价层面指对企业整个的生产经营的质量优劣作出评价，作出战略性决策。本文着重从管理成本、财务理财和财务评价三个方面进行论述。

　　一、财务管理的首要工作财务管理的对象应定位于管理成本效益，以财务会计(异常是成本会计)供给的财务成本为基础，对成本加以控制，每项成本费用的发生应带来更多的效益才可发生，效益零增长的成本应当坚决杜绝，并贯穿于企业的经营活动。那里所说的效益不仅仅指经济效益，还包含社会效益、环境效益等。一般而言，管理成本的资料大致可分为三类：

　　1.决策成本。它主要是企业管理当局作决策时需要研究的成本。企业在进行生产经营活动、投资活动、融资活动时，都需要对不一样的方案进行比较、选择，然后从中选出可行的或者最优的方案来具体实施。在对不一样方案进行财务比较、选择的时候，一个共同的基础就是看不一样的方案成本的大小。那里的成本就是决策成本。决策时需要研究的成本很多，其核心是机遇成本，机遇成本选择恰当与否，直接关系到方案的科学性与合理性。所以，在决策阶段，会计人员应当供给科学的机遇成本，为管理当局决策服务。

　　2.控制成本。企业的各方案确定以后，就需要各部门、各单位分工协作，相互配合来完成方案确定的任务。为了到达这个目标，管理当局需要制定各种预算指标和标准成本，经过对这些预算指标和标准成本的分解与落实，把各部门和各项任务都纳入预算体系，促使各部门增高工作效率。同时，将各部门实际完成情景与预算指标、标准成本进行比较，能够发觉 存在的问题，并及时进行纠正，保证目标的实现。在控制阶段，会计人员不仅仅要参与预算指标和标准成本的制定，更要利用其掌握的成本消息优势，对生产经营活动进行全过程控制。管理会计所应用的控制成本，其核心是预算成本和标准成本。要进取推行“成本控制法”，实行目标成本职责管理。做到事前成本有预测，事中成本有考核，事后成本有分析。

　　3.职责成本。为了有效评价各管理层的经营业绩，需要对发生的各项费用进行考核。按照“谁负责，谁承担职责”的原则来考核，其考核的依据就是各管理层的职责成本。因为仅有依据各管理层能够控制的成本进行的评价才是恰当的，所以，职责成本的核心是可控成本。管理会计供给的职责成本消息是管理当局评价其下属的业绩的基础。当企业各种生产经营活动结束时，管理当局能够根据每个职责中心各项任务的完成情景，比较其各自所控制的成本的发生额与标准值的差异，对各职责中心的业绩进行具体评价。这些反馈消息对于制定企业目标，增高整个经营管理的效率，科学地评价管理制度，具有不可替代的作用。集团公司中各子公司作为利润中心进行各项经济业务，在进行考核时按照利润中心进项考核，考核其可控利润。

　　二、财务理财是财务管理的更高层次资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心资料。集团公司经过内部财务公司实行集权式管理，不仅仅避免出现资金使用散乱的现象，还可合理调配资金，利用闲散资金结合成大股资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的最佳效益，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，主要资金来源由集团公司财务部门统筹安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分研究各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团内的闲置资金;另外还要研究银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，合理利用财务杠杆，确保资金占用和资金成本最低。现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情景下，现金流量指标比利润指标更加重要。

　　一个企业即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，不能偿还到期债务照样会使企业破产。所以集团公司应当高度重视企业的支付风险和资产流动性风险异常加强对现金流量的监制，加强对现金流量的分析预测，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控。每年年初，由集团公司总经理负责，按年度公司生产经营计划，编制收支预算，做到资金总量平衡，为确保资金流量平衡，各子分公司按年度预算，每月及时将部门资金收支预算上报财务公司，由财务公司平衡，编制公司月度资金预算，报主管财务的总经理审批后执行。加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，不但保证支付本事和偿债本事，还应实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量。加强筹资管理。

　　企业要树立筹资主体观念，根据企业生产经营的资金需求，充分研究实际情景，合理利用财务杠杆选择一个最佳的筹资方案，包含筹资方式，筹资渠道和筹资结构。另外，企业筹资要重点用于企业的生产发展和技能改造，合理调控筹集资金的配置和使用，优化资金结构，增高资金效益和盈利水平。加强投资管理。企业经营的最终目的是获取最大的经济效益，而经济效益的高低，取决于企业的投资规模以及最佳的投资流向和合理流量。企业一方面要优化内部资金结构。充分发挥企业财务的调控职能，认真搞好企业内部资金合理配置，优化企业资产占用结构和产品生产结构，保证企业资金的合理占用和有效使用。在新上)项目或对外合资合作项目的选择上，要进行可行性分析，然后再行之。同时，必须树立资金的时间价值观念，坚持经济效益与产业政策相结合的原则。充分了解和掌握市场行情，这样运用科学的方法进行决策分析，预测投资项目的预期结果，就能够避免决策失误造成的损失。

　　三、正确地进行财务评价是做好企业管理的重要一步对于一个企业的财务评价就是在会计核算、财务消息、财务分析、财务管理、财务理财五个层面的基础上对企业的生产经营情景有一个高度的概括与总结，找出企业经营的优劣。站在企业管理的角度对企业的未来发展趋势进行科学的预测。制定企业的战略发展方向。经过财务评价，有助于科学评判企业经营成果，正确引导企业经营行为，帮助企业寻找经营差距及产生原因，促进企业加强基础管理和增高经营效益以及考核企业经营者业绩。财务评价按评价对象分为对经理的评价、对企业的评价、对企业效益与社会效益一致性的评价，按评价的目的分为评价企业偿债本事、评价企业资产营运水平、评价企业获利本事、评价企业发展本事。总之，对于公司制的企业来说，财务管理工作的六个层面相互之间不是孤立的，而是有机联系的，互相支持、共同促进的。每一个层面为下一个层面的工作供给支持，又为上一个层面作出指导和请求，从而构成一个有机完整的企业财务管理系统，财务管理作为公司治理结构组成中的一个十分重要的控制机制，始终贯穿于企业的经济活动管理之中，扮演着重要的主角。仅有加强六个方面的工作，集团公司才能实现高效的财务管理工作。

　　财务分析报告范文（三十一）：

　　一.会计之门

　　会计这道门，是别人指点我进去的。当初高考填志愿时，本想报物理学方面的专业，因为对科学比较感兴趣，但研究到若以兴趣来谋生，兴趣就会变得很无趣了。

　　大学期间比较勤奋，喜欢读书，但没怎样学会计，那时的想法是：会计还用学会计不就是讲义气么在外面混要讲两样，一是钱，一是义气，会计管钱就更应当讲义气。

　　搞得之后差点没毕业，最终横了心、发了狠，将所有的会计课程认真自学了个遍，这才体会会计些许真昧，对会计有所感觉。

　　那段自学的时光感觉过得异常慢，慢得像被冻结了，因为那时不受外界干扰，所有的时间自我都攥得紧紧的，且每一天能学到不一样的东西，有新的收获及体验。工作就不一样了，工作中的时间不属于自我，每一天都固定重复，时间意识已然迟钝，懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为，他觉得大学里时间太快了，还没玩够就毕业了，工作的时候时间又太慢了，等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论：时空是相对的。

　　想起来时间也真是奇妙。它最不偏私，给所有的人都是24小时，它也最偏私，给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争，你若对它越小气，它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑，它就对你很认真了。

　　由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际，我在大学多呆了近一年，不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事，玩耍是你不必须要做的事。都是事，本质相同，但性质不一样。“不得不”是限制，令人紧张、乏味，“不必须”有选择，让人简便、愉悦。

　　是的，我向往自由，期望自我的意志能摆脱限制。但限制之外是什么是空还是盲能够说是任性，但不是自由。自由是人先稍微试用，然后无限制地使用，最终才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径，不是让意志摆脱限制，而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后，此刻最终工作了，天然不能像以前那样把所有的时间都留给自我，只本事求每一天都有所思索总结，有所增高。不愧对今日的人，明天会对你微笑，丢失了今日的人，明天会给你烦恼。作为一名会计，在对公司的钱财精打细算的同时，我也不忘对自我的时间精心安排，想法抽空来学习。

　　在工作中，我这样请求自我：持其志无暴其气，敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。

　　志是增高阶梯。有志，才能在工作中刻苦钻研、提升自我——会计原理不难，但各种财经法规频频出台，日新月异，需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自我的傲气，才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自我的脾气，才能让人觉得服务是“真”的，保证服务的质量;收敛自我的火气，才能在工作中不急不躁，沉稳有余，避免失误。

　　对待日常工作事务要热心、细心，即使不属于自我本职的事也不能漠不关心，应留心别人是怎样处理的，要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密，所以言语要谨慎，敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一，就是炫耀自我受人信赖，我不具备这样的动机。

　　二.人生之路

　　会计原理很简单，但正因为简单，限制较少，它的外延就显得大，可容纳的资料也就多，看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理，这就决不简单。入了会计门，在人生路上也能够体会其原理。在资产负债表三大项中，资产是应得的权利，负债是应尽的职责，权益是自我已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、职责、利益的权衡取舍中考验我们的良知，体现我们的品质。只可是会计对这三项精确计量，我们只是定性思量。每个人都应当把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易，人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵，无相忘”“滴水之恩，涌泉相报”之类的诺言来加大自我的职责，这虽然没有法律上的效力，但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌，讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。

　　这只是资产负债表的三大项目，在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联，比如有这样的比喻：本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本;小孩是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧;人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录;回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……

　　还有很多很多。总体来说，经营人生是我们永久不变的项目，时间是投资，强壮的身体和健康的心态是固定资产，良好的人际关系是存折，头脑是流动资金，知识是经营者的银行。在这些方面，首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势，中间的部分就不尽人意了。

　　三.梦想之桥

　　梦想和梦想混淆着我。我明白梦想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说，要区别梦想和梦想的界线，先要明白自我的局限性，但认识自我是十分困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人明白。想法很有霸气，实践却没力气。想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样——未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏。

　　究竟对梦想怎样限定还没构成清晰、具体的概念。只能大致描述：生活的梦想，是为了梦想地生活!是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……

　　为了梦想地生活，不得不打好经济基础，它是通达梦想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下梦想时，看到的一切就很现实了。梦想不是想来实现的，是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后，我又回到了原点。虽然是原点，但包含的资料更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。

　　四.管理之道

　　今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难，一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠)，哪些意思还没有表达(疏漏)，哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业。那时的我，感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。

　　一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安。那时想：有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟

　　知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么十分有才能，能见微知著，举一反三。在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。

　　这道瓶颈的意义十分重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一向为此奋力。

　　财务分析报告范文（三十二）：

　　一总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据____公开发布的数据，运用____系统和___分析方法对其进行综合分析，我们认为____本期财务状况比去年同期大幅升高。

　　(二)公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二财务报表分析

　　(一)资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明：

　　公司本期的资产比去年同期增长__%.资产的变化中固定资产增长最多，为__万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应当随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中，存货资产的比重最大，占__%，信用资产的比重次之，占__%.

　　流动资产的增长幅度为__%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般。

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为__%，长期负债和所有者权益的比率为__%.说明企业资金结构位于正常的水平。

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少__%，长期负债减少__%，股东权益增长__%.

　　流动负债的下降幅度为__%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为__%，__%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重增高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了__%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所增高，说明企业筹资和应付风险的本事比去年有所增高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低。

　　(二)利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下：

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率(%)

　　净利率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　净收益营运指数

　　1.利润分析

　　(1)利润构成情景

　　本期公司实现利润总额__万元。其中，经营性利润__万元，占利润总额__%;营业外收支业务净额__万元，占利润总额__%.

　　(2)利润增长情景

　　本期公司实现利润总额__万元，较上年同期增长__%.其中，营业利润比上年同期增长__%，增加利润总额__万元;营业外收支净额比去年同期降低__%，减少营业外收支净额__万元。

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入__万元。与去年同期相比增长__%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

　　3.成本费用分析

　　(1)成本费用构成情景

　　本期公司发生成本费用共计__万元。其中，主营业务成本__万元，占成本费用总额__;营业费用__万元，占成本费用总额__%;管理费用__万元，占成本费用总额__%;财务费用__万元，占成本费用总额__%.

　　(2)成本费用增长情景

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加__万元，增长__%;主营业务成本比去年同期增加__万元，增长__%;营业费用比去年同期减少__万元，降低__%;管理费用比去年同期增加__万元，增长__%;财务费用比去年同期减少___万元，降低__%.

　　4.利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加__万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润__万元，主营业务成本比上年同期减少利润__万元，营业费用比上年同期增加利润__万元，管理费用比上年同期减少利润__万元，财务费用比上年同期增加利润__万元，投资收益比上年同期减少利润__万元，营业外收支净额比上年同期减少利润__万元。

　　本期公司利润总额增长率为__%，公司在产品与服务的获利本事和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大增高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

　　5.经营成果总体评价

　　(1)产品综合获利本事评价

　　本期公司产品综合毛利率为__%，综合净利率为__%，成本费用利润率为__%.分别比上年同期增高了__%，__%，__%，平均增高__%，说明公司获利本事处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及增高公司经营管理水平方面都取得了相当的增高，公司获利本事在本期获得较大增高，

　　(2)收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期增高了__%，说明公司收益质量变化不大，仅有经营性收益才是可靠的，可持续的，所以未来公司应尽可能增高经营性收益在总收益中的比重。

　　(3)利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为_s_%，其中，主营收入增长率为__%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为__%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所增高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为__%.说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为__%.说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为__%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业财务费用的控制水平。

　　(三)现金流量表

　　主要财务数据和指标如下：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景(%)

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1.现金流量结构分析

　　(1)现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入__万元，其中，经营活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%，投资活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%，筹资活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%.

　　(2)现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出__万元，其中，经营活动产生的现金流出__万元，占总现金流出的比例为__%，投资活动产生的现金流出为__万元，占总现金流出的比例为__%，筹资活动产生的现金流出为__万元，占总现金流出的比例为__%.

　　2.现金流动性分析

　　(1)现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的本事的指标。该指标越大，偿债本事越强。本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅增高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付本事快速增高，债权人权益的现金保障程度大幅增高，有利于公司的持续发展。

　　(2)全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的本事。本期公司全部资产现金回收率为__%，较上年同期小幅增高，说明公司将全部资产以现金形式收回的本事稳步增高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。三财务绩效评价

　　(一)偿债本事分析

　　有关财务指标：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景(%)

　　流动比率

　　速动比率

　　资产负债率(%)

　　有形净值债务率(%)

　　现金流入负债比

　　综合分数

　　企业的偿债本事是指企业用其资产偿还长短期债务的本事。企业有无支付现金的本事和偿还债务本事，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债本事综合分数为52.79，较上年同期增高38.15%，说明公司偿债本事较上年同期大幅增高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现本事在本期大幅增高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债本事极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债本事中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债本事变化的主要指标。

　　(二)经营效率分析

　　有关财务指标：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景(%)

　　应收帐款周转率

　　存货周转率

　　营业周期(天)

　　流动资产周转率

　　总资产周转率

　　分析企业的经营管理效率，是判定企业能否所以创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58.18，较上年同期增高24.29%，说明公司经营效率处于较快增高阶段，本期公司在市场开拓与增高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大增高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大增高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与增高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能坚持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

　　(三)盈利本事分析

　　有关财务指标：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景

　　总资产报酬率(%)

　　净资产收益率(%)

　　毛利率(%)

　　营业利润率(%)

　　主营业务利润率(%)

　　净利润率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　企业的经营盈利本事主要反映企业经营业务创造利润的本事。公司本期盈利本事综合分数为96.39，较上年同期增高36.99%，说明公司盈利本事处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的增高，公司盈利本事在本期获得极大增高，提请分析者予以高度重视，因为盈利本事的极大增高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利本事远远高于行业平均水平，公司供给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能坚持这种优势。在盈利本事中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利本事变化的主要指标。

　　(五)企业发展本事分析

　　有关财务指标：

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情景

　　主营收入增长率(%)

　　净利润增长率(%)

　　流动资产增长率(%)

　　总资产增长率(%)

　　可持续增长率(%)

　　企业为了生存和竞争需要不断的发展，经过对企业的长大性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期长大本事综合分数为65.38，较上年同期增高92.81%，说明公司长大本事处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，增高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的增高，公司表现出十分优秀的长大性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，公司长大本事在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，增高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在长大本事中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标.

　　财务分析报告范文（三十三）：

　　(一)生产经营及经济运行总体情景

　　财务状况方面，2014年9月30日资产总计为22595.82万元，负债总计为22760.83万元，其中：预收房款和认筹金5366.2787万元，所有者权益为-165万元;

　　经营成果方面，2014年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用214.45万元，管理费用266.89万元，财务费用995.99万元，销售税金及附加198.48万元，营业外收入5.46万元，营业外支出44.24万元，实现净利润-1714.6万元。

　　(二)财务状况分析

　　1、资产负债分析

　　(1)资产状况

　　A、预付账款从年初的134.62万元下降至0万元，减少了134.62万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

　　B、存货(即开发成本)金额由年初的14692.40万元下降为13338.99万元，表面上下降了1353.40万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本7418.4万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算;扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为6189.55万元，其中：开发成本6044.82万元，间接费用144.73万元。

　　C、1～9月固定资产原值由29.24万元上升到44.76万元，上升了15.52万元，主要为购臵现代汽车10.66万元，九龙汽车购臵税1.97万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

　　D、无形资产，从年初的0万元上升至7162.29万元，增加了7162.29万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响

　　(2)负债状况

　　A、应付账款从年初的0万元增加到1340.54万元，净增1340.54万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

　　B、预收账款，由年初的0万元增加到5366.28万元，净增5366.28万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金;

　　C、其他应付款，由年初的15025.07万元增加到16003.59万元，净增978.52万元，主要为本会计期间股东___的各类投入;

　　D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的50.42万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计40.9万元以及10月份应交的城镇土地使用税9.47余万元。

　　(3)所有者权益

　　本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-148.53万元减少到-2165.01万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

　　2、营业收入

　　本期未实现销售收入。

　　3、营业外收入

　　主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。

　　4、成本费用状况

　　(1)销售费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　能够看出，销售费用比上年同期增加193.74万元，主要是由广告宣传费增加158.63万元，工资增加6.67万元等所致。

　　(2)管理费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　由表可看出：管理费用比上年同期增加190.06万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加79.48万元，城镇土地使用税、印花

　　税增加54.02万元，业务招待费增加20.94万元，车辆使用费增加9.35万元，差旅费增加5.36万元，福利费增加5.37万元等所致。

　　(3)财务费用

　　财务费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　本期累计发生财务费用995.99万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费;财务费用本期比上年同期增加了996.006万元，主要是由利息支出导致。

　　(4)营业税金及附加

　　分别为1～9月，应交纳的营业税132.32万元、教育费附加6.62万元、地方教育费附加6.62万元以及预交的土地增值税52.93万元。

　　(5)营业外支出

　　主要为补记2012年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金38.39万元，5月2日发生的意外事故支出4.7万元，青苗赔偿0.4万元，消防罚款0.35万元等。5、财务状况简要预测

　　根据今年1-9月业务发生情景，2014全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元。

　　财务分析报告范文（三十四）：

　　这个20XX年，财务部在市公司党委、总经理室的正确领导下，在兄弟部门和各经营单位的大力支持与配合下，紧紧围绕总经理室“优质强盛精致精锐”的经营思路开展财务工作，始终坚持以降低费用成本、增高经济效益为中心，以达成公司年度各项财务预算为目标，经过部门全体员工共同奋力与协作，较好地履行了部门职能，取得了必须的成绩。

　　为了能够很好的总结过去，计划未来，现对20XX年度财务工作和20XX年度的工作打算做如下总结与汇报：

　　一、20XX年度财务工作情景

　　1、调优绩效考核办法，引导公司业务进取均衡发展。

　　在今年的绩效考核办法中，逐步体现考核指标简化、考核资料统一、经营策略丰富的效益考核指导思想。一是以预算指标为基础，以计划的执行情景为考核依据，以总保费、个险首年期交、十年期及以上期交、中介代理期交、短期险等五项主要指标为考核对象；二是增列精算指标考核，利用精算数据考核，引导经营的稳定和效益理念；三是对期交首年、十年期交以及意外险业务进行必须条件下的奖励，以引导经营单位加大期交、十年期交以及意外险等效益性业务的拓展力度，加快业务结构调整转型。为了能够使效益大化十月份经过市公司总经理室的研究对短期险的赔款支出也制订了相应措施考核措施以加强公司对短期险业务支出的控制，从而实现减少业务支出控制业务成本的目的。

　　2、夯实会计基础工作，奋力增高财务工作质量。

　　财务部门每一天都离不开资金的收付与财务报账、记账工作，这是财务部平常繁重的工作。随着业务的不断增长，账务处理的工作量也越来越大。为了保证做到日清月结和增高工作质量，我部门一是以公司开展的治本抓源头为契机，组织部门员工排查风险点，经过排查，财务部共查找出10大项工作中容易出现问题或出现差错的地方作为风险点，针对风险点我们制定了《治本抓源头职责制岗位职责》，并提出有关控制请求和处罚措施，在控制风险的同时工作质量也得到了进一步的增高；二是以模拟404检查为重点，对财务部各项工作流程进行了重新疏理，经过组织员工对流程学习，使大家进一步熟悉404的请求，在了解了404请求后又对20XX年发生的财务收支行为与404请求进行对照检查、整改，经过以上两项工作，财务质量较以前有了明显增高。

　　3、进取组织模拟404项目遵循工作。

　　按照工作计划，4月下旬在省公司内控合规部的配合下从各地市公司抽调了部分法律合规岗人员对我公司进行了404项目模拟测试工作，经过测试把我公司在业务流程和财务流程这两个主要方面所存在的问题充分的加以曝露，从而促使我公司有针对性的对有关的管理制度加以完善、对操作流程加以规范，终避免造成制度上的设计缺陷，增高了我公司的风险管理本事，强化了我公司404条款遵循以及内部控制等工作，从源头抓好依法合规经营的各项工作。

　　4、加大资产管理力度，优化系统资源配置，增高资产使用效率。

　　对于股份公司的资产管理一方面是经过财务系统升级，启用了全国系统固定资产的电子化模块管理，增高了资产核算的效率。另一方面我部门配合综合管理部对全辖的固定资产进行了一次全面的清理，同时规范了资产日常的管理流程，使资产的采购和使用逐步走向规范化管理。加强固定资产的效益化管理，经过出租盘活现有资产、逐步调整资产布局，优化资产质量。注重财务管理，采取有效措施，不断增高资产管理水平。

　　集团公司资产属于股份公司代管的资产，今年为了能够更好的管理好这部分资产，集团总公司成立了国寿投资控股公司，并就股份公司代管的资产与业务进行了多次的清查与整顿，为了能够做好有关工作我部门组织人力对代为管理处的集团公司资产与业务进行了全面的清查与整改，并如实向上级公司上报了清查与整改的结果，为进一步管理好集团资产及业务打下了基础。

　　5、强化全面预算制管理，确保财务预算收支计划的顺利执行。

　　根据公司发展的目标，年初财务部对省公司下达的各项财务指标进行了合理的测算，亲将省公司的财务预算指标编制到了各基层单位。在预算计划的执行过程中，严格按月供给财务预算指标的执行情景，并就主要财务事项作出分析、确定和预测，充分利用财务消息及时总结经营中取得的成绩和存在的不足，提出进一步的改善意见和提议，为基层公司适时采取有力的措施，保证预算的顺利实施供给可靠的财务依据。强化费用成本核算，降低财务经营风险。二季度根据工作需要重新修正了大额费用报批制，出台了加强财务管理的通知，丰富了预算资料，细化了预算指标，严肃了预算制度，严格控制了预算外支出项目；三季度末及四季度中旬市公司总经理室充分研究各经营单位的实际情景，针对各经营单位的财务状况分别对各经营单位给予了财务扶持，在研究实现全辖财务指标的前提下全力支持各经营单位的业务发展，为全面达成预算指标奠定了基础。

　　6、强化资金集中管理，降低财务资金风险。

　　经过严格财务收、支两条线管理制度，有效地规范公司的业务经营行为；减少了业务经营中的资金占用，有效降低财务资金管理风险，及时、迅速集中了很多的资金。今年以来已集中上划资金1.29亿元，累计上划资金10.32亿元。为上级公司合理、有效开展资金运用，增高公司的经营收益供给了必须的财务资源。在周转金限额管理上，坚持少划多频的原则，尽可能减少资金的在途时间和沉淀时间，从全年的考核结果来看取得了良好效果。

　　二、20XX年度财务工作中存在的问题

　　在取得成绩的同时我部门也发觉 了工作中存在的一些问题，归纳起来主要有以下四个方面：

　　1、部门专业技能的学习与培训没有构成计划

　　随着会计电算系统的不断更新与完善以及新会计准则的启用，目前的会计核算工作对现有财务人员提出了更高的请求，为了能够适应这一请求，奋力做好本岗位的各项工作，这就请求我们要不断的学习以及开展各种形式的岗位技能培训，仅有这样才能满足日常工作的需要。所以我部门准备在下半年开展有针对性的培训，主要从新会计准则、公司的会计制度等方面着手，力争在较短的时间内使部门员工的业务水平有所增高。另一方面也请求员工开展多种形式的自学从而增高自身的综合素质。

　　2、会计的基础工作还有待进一步加强

　　由于自20XX年9月份已来总省公司就在不断的对财务核算系统及程序进行改造和更新，再加上20XX年的年终决算工作是在新系统不稳定的基础上进行的，所以难度较大，同时上级公司对于决算的及时、正确的请求却并没有降低；另一方面自20XX年1月1日起启用了新的会计准则，对会计核算工作又提出了全新的请求。所以会计的基础性工作，如：会计凭证的装订、会计档案的归集等工作被程序更换、会计的基础性核算这些繁杂的事务所担误。11月份财务省级集中管理后省司财务管理中心请求各地市公司将7-10月份的会计凭证送至省公司统一管理，我公司财务部为了能够按时完成此项工作进行了突击处理，但在突击处理过程中由于与省公司的两金清理工作在时间上存在冲突导致两金清理工作没有在市公司总经理室请求的时限内完成，影响了市公司总经理室的工作布署。

　　3、财务管理的水平还需进一步增高

　　随着电算化水不的不断增高，如今的会计核算已基本脱离了手工操作，取而代之的是会计核算系统和电子表格，从效率上来说速度明显增高，从正确性来说电子表格的运用大大增高了计算的正确程度，但随之而来的问题是对“人”的请求也越来越高，由于是电算化管理对财会人员的请求已不单单是懂得财务知识，同时也请求财会人员懂得电脑的常规操作。目前我部门现有财会人员当中仅有60%的人学的是财会专业，部门的专业化水平并不高，另一方面现有人员对电脑知识的掌握程度也不是很高，还不能完全满足会计核算和财务管理的请求，再加之会计核算系统和会计准则都比以往有了较大的变化，所以财会人员又处在了一个新起点，对财务管理方面又提出了新的请求。

　　4、人员队伍及素质有待进一步加强

　　以XX公司目前财务人员的现状来说，还不能满足目前新形势下的财务工作需求。首先从人员队伍来说，目前我市公司现有财务人员11名，其中两人被省公司财管中心借用，四人为各经营单位派驻会计，五人为市公司财务会计部人员。按照省公司财务集中管理的有关文件请求，县支公司派驻会计应为两至三人，市公司财务会计部应为六至八人，省公司借用人员回来后我部门财务工作人员已能满足管理工作请求。俗话说“铁打的营盘流水的兵”，虽然各经营单位财务人员目前能够满足现状，但无法施行岗位轮换，同时也无法实现合理的人才储备，给财务工作的长期稳定及健康发展带来了必须风险。

　　三、20XX年度财务工作打算

　　针对20XX年财务工作回顾中找出的的不足以及存在的问题，结合公司整体的发展与管理以及财务省级集中管理后对地市公司财务管理工作提出的新请求，我部门拟从以下几个方面做好20XX年的各项财务工作：

　　1、做好20XX年的会计决算工作；

　　由于财务省级集中管理后许多财务工作已由原先的市公司操作转为省公司财管中心操作，由此带来了很多不利因素，主要有

　　2、做好各项财务核算的具体工作；这项工作是贯穿全年的一项工作，只要公司在运转就有会计活动产生也就要进行相应的核算工作，虽然这项工作是比较机械、比较枯燥的但却是十分重要的，因为所有的财务数据、考核依据、决策依据都来源于这些基础的工作，所以做好此项工作就如同高楼的地基一样重要。

　　3、做好各项会计基础工作；

　　那里所说的会计基础工作是狭义的，主要是财会工作中基础性的工作，即：凭证装订、档案归集等工作，目前我部门的这项工作还落后于会计核算的进度，所以我部门将开展突击整理，奋力使会计基础性工作与会计核算工作同步。

　　4、做好本部门员工的学习、培训工作；

　　随着会计电算化核算水平的不断增高以及新会计准则的实施，目前的会计核算工作对财会人员提出了新的请求，为了能够尽快适应这些请求并且能够更好的做好会计核算工作，我部门在下半年乃至以后的工作中将不断请求部门员工学习好本岗位的专业技能并加以考核，同时也会不定期的组织有针对性的培训，从而增高我部门的员工素质及整体核算水平。

　　5、做好20XX年度各项考核指标的测算，为年度核算做好准备；

　　为了能够为公司决策层供给及时正确的决策依据，我部门将及时对公司的各项经营指标进行监测，保证各项财务指标的正确性，及时反馈财务消息使公司总经理室能够及时调整经营思路并做出正确的决策，从而为全面完成全年各项预算指标奠定基础，同时也为会计的年度决算做好前期的准备工作。

　　财务分析报告范文（三十五）：

　　经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用2xx.45万元，管理费用266.89万元，财务费用995.99万元，销售税金及附加198.48万元，营业外收入5.46万元，营业外支出44.24万元，实现净利润-17xx.6万元。

　　(二)财务状况分析

　　1、资产负债分析

　　(1)资产状况

　　a、预付账款从年初的134.62万元下降至0万元，减少了134.62万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

　　b、存货(即开发成本)金额由年初的xx692.40万元下降为13338.99万元，表面上下降了1353.40万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本7418.4万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算;扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为6189.55万元，其中：开发成本6044.82万元，间接费用xx4.73万元。

　　c、1～9月固定资产原值由29.24万元上升到44.76万元，上升了15.52万元，主要为购臵现代汽车10.66万元，九龙汽车购臵税1.97万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

　　(2)负债状况

　　a、应付账款从年初的0万元增加到1340.54万元，净增1340.54万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

　　d、应交税费由年初的0万元上升到9月末的50.42万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计40.9万元以及10月份应交的城镇土地使用税9.47余万元。

　　(3)所有者权益

　　本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的.-xx8.53万元减少到-2165.01万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

　　2、营业收入

　　本期未实现销售收入。

　　3、营业外收入

　　主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的ipad差价。

　　4、成本费用状况

　　(1)销售费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　能够看出，销售费用比上年同期增加193.74万元，主要是由广告宣传费增加158.63万元，工资增加6.67万元等所致。

　　(2)管理费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　税增加54.02万元，业务招待费增加20.94万元，车辆使用费增加9.35万元，差旅费增加5.36万元，福利费增加5.37万元等所致。

　　(3)财务费用

　　财务费用及其主要项目的比较分析(单位：万元)

　　本期累计发生财务费用995.99万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费;财务费用本期比上年同期增加了996.006万元，主要是由利息支出导致。

　　(4)营业税金及附加

　　分别为1～9月，应交纳的营业税132.32万元、教育费附加6.62万元、地方教育费附加6.62万元以及预交的土地增值税52.93万元。

　　(5)营业外支出

　　根据今年1-9月业务发生情景，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元。